羅馬不是一天蓋起來的，知識(shí)也是需要一天天積累的。2023年中級(jí)會(huì)計(jì)職稱備考也需要每天努力學(xué)習(xí)。下面是天地培訓(xùn)整理的中級(jí)會(huì)計(jì)每日一練的習(xí)題，希望能幫助各位考生順利通關(guān)。

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會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)

【單項(xiàng)選擇題】

甲公司適用的所得稅稅率為25%。2022年12月31日，甲公司交易性金融資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為2 000萬元，賬面價(jià)值為2 200萬元，“遞延所得稅負(fù)債”余額為50萬元。2023年12月31日，該交易性金融資產(chǎn)的市價(jià)為2 300萬元。2023年12月31日稅前會(huì)計(jì)利潤為1 000萬元。2023年甲公司的遞延所得稅收益是（　）萬元。

A.－25

B.25

C.75

D.－75

【參考答案】A

【答案解析】

2023年年末賬面價(jià)值＝2 300（萬元），計(jì)稅基礎(chǔ)＝2  000（萬元），累計(jì)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＝300（萬元）；2023年年末“遞延所得稅負(fù)債”余額＝300×25%＝75（萬元）；2023年“遞延所得稅負(fù)債”發(fā)生額＝75－50＝25（萬元）；故為遞延所得稅收益－25萬元。

備考中級(jí)會(huì)計(jì)是一個(gè)漫長過程，只有每天完成好當(dāng)天的學(xué)習(xí)任務(wù)，才能收獲最完美的結(jié)果。

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