小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬以下，并且不能正確核算增值稅的銷項、進項和應納稅項，不能按照規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模納稅人應該如何報稅呢？今天天地培訓就來解讀一下小規(guī)模納稅的那些事。

小規(guī)模納稅人申報流程：

1. 登錄系統(tǒng)自動抄報稅。現(xiàn)如今，按季申報的小規(guī)模納稅人每個月都需要使用稅控設備登錄系統(tǒng)自動抄報稅，只有在抄報稅之后，方可進行正常納稅申報。未進行稅控設備抄報稅的納稅人則無法進行網(wǎng)上申報。

2.準確填寫申報表。小規(guī)模納稅人申報時，應該準確填寫申報表，只有在符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可進行正常申報。申報比對不通過的，網(wǎng)報系統(tǒng)會提示納稅人比對不符原因，并引導納稅人修改申報數(shù)據(jù)。

3.正常清卡解鎖。若納稅人申報時經反復核對仍無法正常申報，則可按照系統(tǒng)提示正常上報但暫不扣繳稅款，之后攜一證通、稅控設備、增值稅申報表、營業(yè)執(zhí)照、經辦人身份證到辦稅服務廳辦理相關申報事宜即可。需要注意的是，在季度申報完畢后，一定要及時確認是否清卡，以免給日后帶來不便。

小規(guī)模納稅人納稅申報需要注意哪些問題？

關于預繳稅款方面。根據(jù)《關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。這個政策大家應該都知道，那么，增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬的需要預繳稅款嗎？

這里官方給的解答是，根據(jù)國家稅務總局公告2019年第4號第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應當預繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當期無需預繳稅款。”這也就是說，實行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人只要在預繳地實現(xiàn)的季銷售額未超過30萬元的，則當期無需預繳稅款。

關于申報表填寫方面。填寫時需要注意貨物及勞務列與服務、不動產和無形資產列分別填寫對應的收入，因為填寫錯誤很有可能會影響稅款的屬性，造成分類申報比對異常的結果。