小規(guī)模納稅人是指年銷售額在500萬以下，并且不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅項(xiàng)，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。那么小規(guī)模納稅人應(yīng)該如何報(bào)稅呢？今天天地培訓(xùn)就來解讀一下小規(guī)模納稅的那些事。

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程：

1. 登錄系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅?，F(xiàn)如今，按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，只有在抄報(bào)稅之后，方可進(jìn)行正常納稅申報(bào)。未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人則無法進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)。

2.準(zhǔn)確填寫申報(bào)表。小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)該準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，只有在符合系統(tǒng)比對規(guī)則后方可進(jìn)行正常申報(bào)。申報(bào)比對不通過的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對仍無法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，之后攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜即可。需要注意的是，在季度申報(bào)完畢后，一定要及時(shí)確認(rèn)是否清卡，以免給日后帶來不便。

小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)需要注意哪些問題？

關(guān)于預(yù)繳稅款方面。根據(jù)《關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。這個(gè)政策大家應(yīng)該都知道，那么，增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額未超過30萬的需要預(yù)繳稅款嗎？

這里官方給的解答是，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2019年第4號第六條規(guī)定：“按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。”這也就是說，實(shí)行按季納稅的增值稅小規(guī)模納稅人只要在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的季銷售額未超過30萬元的，則當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。

關(guān)于申報(bào)表填寫方面。填寫時(shí)需要注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應(yīng)的收入，因?yàn)樘顚戝e(cuò)誤很有可能會(huì)影響稅款的屬性，造成分類申報(bào)比對異常的結(jié)果。