發(fā)票是會計日常工組中見到的最多的憑證，但是關于發(fā)票的很多問題，會計自己都搞不清楚。今天天地培訓就整理了 關于發(fā)票的20個問題，一起來學習吧。

1.你好，我今年剛開始接觸會計工作，想問一下電子發(fā)票要怎么申請？

以海南省電子稅務局為例，具體流程如下：

（1）納稅人在所在地的電子稅務局官網(wǎng)提出申請

登錄電子稅務局→我要辦稅→發(fā)票使用→發(fā)票票種核定→普通發(fā)票核定→填制《納稅人領用發(fā)票票種核定表》并提交

（2）稅務機關受理確認

稅務機關審核確認《納稅人領用發(fā)票票種核定表》→納稅人點擊“發(fā)票領用”→申請領用電子普通發(fā)票→稅務機關審批完成→開具電子發(fā)票

2. 代開發(fā)票需要在營業(yè)執(zhí)照范圍之內嗎？營業(yè)執(zhí)照上沒有的項目，能不能代開發(fā)票？

單位和個人不能代開發(fā)票，只有發(fā)生了購銷業(yè)務或者提供接受了服務，才能夠向稅務機關申請開具發(fā)票。單位向稅務機關申請開具發(fā)票時，一般需要提交加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照。如果是營業(yè)執(zhí)照上沒有的項目，建議最好向主管稅務機關說明情況，由主管稅務機關審核辦理代開發(fā)票事宜。

3.為什么我最近收到的增值稅電子發(fā)票的右下角沒有發(fā)票專用章？是不是對方給了我假的發(fā)票？

這位同學收到的應該是新版的電子發(fā)票，根據(jù)稅務總局發(fā)布的新規(guī)，新版發(fā)票是不需要加蓋發(fā)票專用章的，而是由電子簽名來代替發(fā)票專用章。

不過，從國家稅務總局的解讀中來看，舊版的帶有發(fā)票專用章的發(fā)票也是繼續(xù)有效的。在沒有新規(guī)出臺之前，兩種發(fā)票都是可以正常使用的哦。

4.本月開具的增值稅普通發(fā)票，已經認證了，但后來發(fā)現(xiàn)有信息錯誤，還可以作廢嗎？

已經認證了的發(fā)票不可以直接做作廢處理，而是要在次月開具紅字發(fā)票沖銷后，再開具正確的增值稅普通發(fā)票。

5.高速公路通行費發(fā)票能不能抵扣增值稅？如果可以，怎么抵扣？

可以抵扣增值稅。公式如下：

6.我們公司配套銷售商品，比如買設備，送一件小配件，要怎么開票呢？賬務處理怎么處理呢？

這位同學所說的，是常見的商家常用的“買一贈一”促銷方式。在確認收入時，應將商品和贈品的銷售總額按各項商品公允價值的比例，分攤確認商品和贈品的銷售收入。

在開票時，需要在同一張發(fā)票的“金額”欄分別注明銷售額和折扣額，這樣就可以按折扣后的銷售額來征收增值稅。

假設設備售價為500元（不含稅價），贈送的配件售價為100元，設備和配件的成本分別為400元和80元，假設適用稅率為13%，賬務處理參考如下：

銷售時：

借：銀行存款/現(xiàn)金 565

  貸：主營業(yè)務收入  500

      應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）65

結轉成本時：

借：主營業(yè)務成本480

  貸：庫存商品—設備 400   

      庫存商品—配件 80

7.給客戶開了發(fā)票，對方弄丟了怎么辦？

如果受票方同時丟失了發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，那就需要在相應發(fā)票的記賬聯(lián)復印件上，加蓋銷售方發(fā)票專用章后交給對方，作為記賬、退稅和抵扣的憑證。

8.發(fā)票上蓋的發(fā)票專用章不清晰，還能用嗎？

可以在旁邊補上一個清晰的章。如果發(fā)票專用章蓋錯了，就需要進行發(fā)票作廢或紅沖處理。

9.不小心把一張合規(guī)的發(fā)票作廢了，請問還可以恢復嗎？如果不能，需要怎么處理?

不可以恢復。應由購買方做進項稅額轉出，將發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)退回銷售方，然后次月做發(fā)票紅沖處理。

10.租了個人房東的房子做辦公室，但房東不開發(fā)票，這樣可以入賬嗎？

可以入賬，但是由于沒有發(fā)票，所以在匯算清繳時需要做稅前列支。

11. 在路邊的水果攤上買了100元的水果作為員工的下午茶福利，沒有發(fā)票怎么辦？

單次金額在500元之內的個人經營業(yè)務，可以看作是小額零星經營業(yè)務。

由于水果攤攤主為經營小額零星業(yè)務的個人，并且你單次購買水果在500元之內，所以只需要向水果攤攤主索要收據(jù)，讓他在收據(jù)上收款憑證上注明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等信息，就可以以這張收據(jù)作為稅前扣除憑證了。

12. 小規(guī)模納稅人現(xiàn)在可以自開專票了？是真的嗎？

是的，自2020年2月1日起，小規(guī)模納稅人（其他個人除外）可以使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票。

13.公司業(yè)務員出差，他的住宿費和餐飲費可以開在同一張發(fā)票上嗎？

這要分情況來看，如果是小規(guī)模納稅人，就可以將上述項目開在同一張發(fā)票上。如果是一般納稅人，就需要將住宿和餐飲費分別開增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項。

如果住宿費與餐飲費已經開在了同一張專票上，那就需要在認證后，將餐飲部分的稅額做進項稅額轉出。

14.在開紅字發(fā)票時，《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》應該由誰來提交？

看發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)在哪一方。如銷售方未將發(fā)票交給購買方，由銷售方提交申請。如購買方已取得發(fā)票，則由購買方提交申請。

15. 公司業(yè)務員拿來報銷的電話費發(fā)票寫的是個人抬頭，可以作為職工福利費進行稅前扣除嗎？

個人抬頭的發(fā)票，不可以在企業(yè)所得稅稅前扣除。

16. 我們公司原先是一般納稅人，7月轉登記小規(guī)模納稅人了，那需要在7月做紅沖處理的發(fā)票怎么辦？稅率用哪一個？

從轉登記日的下期開始，發(fā)生增值稅應稅銷售行為的，按照小規(guī)模納稅人的征收率開具增值稅發(fā)票。如果是在一般納稅人期間，也就是轉登記之前發(fā)生增值稅應稅銷售行為，需要補開發(fā)票、換開發(fā)票、開具紅字發(fā)票時，按照一般納稅人期間適用的稅率或者征收率開具。

17. 發(fā)票開錯了，聯(lián)系銷售方要求重開時，發(fā)現(xiàn)對方公司已經注銷了，怎么辦？

根據(jù)規(guī)定，如因企業(yè)注銷、被吊銷營業(yè)執(zhí)照等外部原因，導致無法補開發(fā)票時，可以憑借其它可以證實支出的真實性的相關資料作為稅前扣除的依據(jù)。先關資料如下圖所示：

18.個人怎么開發(fā)票？我租了一套商業(yè)房給別人當辦公室用，對方要求我給發(fā)票，怎么辦？

可以到稅局申請代開增值稅發(fā)票。因為你租出去的是商業(yè)房，所以需要繳納增值稅，計算公式為：應納稅款＝含稅銷售額÷（1+5%）×5%

但如果你是一次性收取租金，并且在租賃期內，將租金平均分攤到每個月之后，月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

19.去年6月我單位給另一家公司開了一張發(fā)票，但后來他們把發(fā)票弄丟了，那張發(fā)票也一直沒有抵扣認證，對我公司會有影響嗎？

對方不抵扣對你們公司沒有影響。

20.6月份供應商給我司開了一張增值稅發(fā)票，我司也已經在6月份抵扣認證，由于合同取消，現(xiàn)在供應商要收回這張發(fā)票，我公司應該怎么處理。

那需要填寫負數(shù)發(fā)票信息表，提交稅局審批開具負數(shù)發(fā)票，你單位取得負數(shù)發(fā)票后，做進項沖銷分錄。