小規(guī)模新規(guī)，開具專票，按3%繳稅！
2022-03-31 分享
近日，稅務(wù)局發(fā)發(fā)布關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告，關(guān)于4月1日起，小規(guī)模如何開票？開具專票選1%還是3%，和天地培訓(xùn)一起來看看！
1、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅，應(yīng)該如何開票？
小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。
注意：小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”。
2、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅，開具增值稅專用發(fā)票？若可以開具，應(yīng)按照什么征收率開具專用發(fā)票？
小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。
3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，是否不受季度45萬免稅的限制了？
是的，小規(guī)模納稅人只要適用3%征收率的業(yè)務(wù)，不管銷售額多少，都是免征增值稅的。
但是需要注意，小規(guī)模納稅人連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，會被強制轉(zhuǎn)為一般納稅人的。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就無法再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
4、小規(guī)模季度銷售額45萬免稅政策，是否就過期了？
很多人說，小規(guī)模納稅人都免稅了，是不是也沒有季度銷售額45萬免稅的限制了，這個政策是否就過期了？
并不是的，小規(guī)模納稅人免征增值稅，只是針對適用3%征收率的業(yè)務(wù)。如果企業(yè)有適用5%征收率的，比如出租不動產(chǎn)，此政策仍然適用。但注意，小規(guī)模納稅人3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%征收率的業(yè)務(wù)都會占用45萬的免稅額度。如果季度累計銷售額超過45萬，那么5%征收率的部分是要正常納稅的。
5、個體工商戶，是否享受這個免稅政策？
小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，不限行業(yè)，不限企業(yè)類型，也就是說個體戶以及合伙企業(yè)等只要是增值稅小規(guī)模納稅人都是可以享受免稅的。
6、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開具了1%的發(fā)票，后期發(fā)現(xiàn)開具錯誤，應(yīng)該如何處理？
如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
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