新手做賬最容易踩的十大坑！
2022-06-13 分享
會計小白這些坑你踩過沒？
十大易錯會計分錄今天都總結(jié)出來了！
小可愛們趕緊收藏，別再錯了！
NO.1年終獎年前不計提，導(dǎo)致當(dāng)年無法稅前扣除
21年的年終獎，22年發(fā)放，計提時間需要在21年年終計提。不然會給年終匯算企業(yè)所得稅帶來增加風(fēng)險
√計提年度年終獎20萬元：
借：管理費用-工資薪金 20萬元
貸：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 20萬元
√第二年發(fā)放年終獎：
借：應(yīng)付職工薪酬-工資薪金 20萬元
貸：銀行存款 18萬元
應(yīng)交稅費-個人所得稅 2萬元
NO.2忘記提第四季度所得稅
√季度計提所得稅：
借：所得稅費用
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交所得稅
√結(jié)轉(zhuǎn)所得稅：
借：本年利潤
貸：所得稅費用
NO.3本年利潤未結(jié)轉(zhuǎn)利潤分配
本年利潤期末無余額，需要轉(zhuǎn)至利潤分配，忘記結(jié)轉(zhuǎn)可能造成第二年利潤受影響。
√結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是盈利）：
借：本年利潤
貸：利潤分配-未分配利潤
√結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤（若是虧損）：
借：利潤分配-未分配利潤
貸：本年利潤
NO.4股東投入未經(jīng)股權(quán)變更即做“實收資本”
股東注入資金一般是擴充股份增加投資，但也可能有其他情況存在，不能盲目擴大實收資本。
√若是屬于股東把錢借給公司用：
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)付款-股東
√若是屬于股東把錢投給公司用但不占股份：
借：銀行存款
貸：資本公積
√若是屬于股東把錢投給公司用且占股份：
借：銀行存款
貸：實收資本-股東
NO.5無票收入不入賬
√正確做法--未開票收入：
借：銀行存款或者現(xiàn)金
貸：主營業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅—銷項稅額
√PS:正確的做法需要做無票收入，計提銷項稅額繳費。各位會計這個只能根據(jù)你們的情況自己來。
NO.6工作服、手套計入職工福利
√錯誤做法：
企業(yè)日常購買的手套、工作服等應(yīng)當(dāng)計入“管理費用——勞動保護費”。計入職工福利即錯誤，又會因為個稅、進項稅抵扣、14%福利額，等問題給公司帶來損失。
NO.2
正確賬務(wù)處理：
借：管理費用-勞動保護費
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅—進項稅額
貸：銀行存款
NO.7金稅盤全額抵減增值稅做“營業(yè)外收入”
購買金稅盤可以抵減增值稅，好多會計人員拿不準(zhǔn)了。這方面有法規(guī)明確規(guī)定，沖減管理費用。
√初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費的賬務(wù)處理：
借：管理費用-辦公費
貸：銀行存款
√一般納稅人全額遞減增值稅分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）
貸：管理費用-辦公費
√小規(guī)模納稅人全額遞減增值稅分錄
借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅
貸：管理費用-辦公費
NO.8加計抵減不知道入什么科目
加計抵減，增值稅減免等都屬于政府補助范疇。與收益有關(guān)的政府補貼，與日常經(jīng)營無關(guān)的一次性補助計入“營業(yè)外收入—政府補助”；與日常經(jīng)營有關(guān)的計入“其他收益—政府補助”
√增值稅正常計提：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）
貸：應(yīng)交稅費-未交增值稅
√繳納時扣除加計抵扣部分：
借：應(yīng)交稅費-未交增值稅
貸：銀行存款
其他收益 —政府補助
NO.9購買理財不知道如何繳納增值稅
√購入交易性金融資產(chǎn)：
借：交易性金融資產(chǎn)
貸：銀行存款
√產(chǎn)生收益并計提增值稅：
借：銀行存款
貸：投資收益
應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅
√到期贖回收到銀行存款賬務(wù)處理：
借：銀行存款
貸：交易性金融資產(chǎn)
增值稅納稅提醒：
1、保本理財產(chǎn)品需要按照貸款服務(wù)繳納增值稅。（所有投資收益按照利息計提增值稅）
2、非保本理財產(chǎn)品，不需要繳納增值稅。
NO.10跨年支付房租，沒了預(yù)提費用不知道怎么做賬
√若是支付時間跟費用所屬期一致
比如2021年1月份支付了今年房租2.4萬元，可以一次性計入2021年管理費用。
賬務(wù)處理：
借：管理費用-租賃費 2.4萬元
貸：銀行存款 2.4萬元
√若是支付時間跟費用所屬期不一致
比如2021年12月份支付了2021年房租2.4萬元，不得計入2021年管理費用，應(yīng)計入“預(yù)付賬款”。
賬務(wù)處理：
借：預(yù)付賬款-租賃費 2.4萬元
貸：銀行存款 2.4萬元
次年可以按月分?jǐn)偦蛘咭淮涡苑謹(jǐn)傆嬋?/span>2021年費用。
借：管理費用-租賃費 0.2萬元
貸：預(yù)付賬款-租賃費 0.2萬元
或者：
借：管理費用-租賃費 2.4萬元
貸：預(yù)付賬款-租賃費 2.4萬元
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