企業(yè)經營虧損怎么辦？以后年度盈利后如何彌補虧損才合法合規(guī)？小編整理了一些常見問題的解答，快來看看吧！

問：企業(yè)所得稅中的虧損是指什么？

答：虧損是指企業(yè)依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定將每一納稅年度的收入總額減除不征稅收入、免稅收入和各項扣除后小于零的數(shù)額。

問：企業(yè)可彌補虧損的限額是多少？

答：企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，沒有彌補限額，但是準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但有最長結轉年限的限制。

問：企業(yè)當年未彌補完的虧損可否在以后年度繼續(xù)彌補？

答：一、企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。

二、關于技術開發(fā)費的加計扣除形成的虧損的處理：企業(yè)技術開發(fā)費加計扣除部分已形成企業(yè)年度虧損，可以用以后年度所得彌補，但結轉年限最長不得超過5年。

三、自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。

四、國家鼓勵的線寬小于130納米（含）的集成電路生產企業(yè)，屬于國家鼓勵的集成電路生產企業(yè)清單年度之前5個納稅年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予向以后年度結轉，總結轉年限最長不得超過10年。

五、受疫情影響較大的困難行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

六、對電影行業(yè)企業(yè)2020年度發(fā)生的虧損，最長結轉年限由5年延長至8年。

問：境外虧損能否用境內盈利彌補？

答：一、企業(yè)在匯總計算繳納企業(yè)所得稅時，其境外營業(yè)機構的虧損不得抵減境內營業(yè)機構的盈利。二、企業(yè)應就其按照實施條例第七條規(guī)定確定的中國境外所得（境外稅前所得），按以下規(guī)定計算實施條例第七十八條規(guī)定的境外應納稅所得額：（五）在匯總計算境外應納稅所得額時，企業(yè)在境外同一國家（地區(qū)）設立不具有獨立納稅地位的分支機構，按照企業(yè)所得稅法及實施條例的有關規(guī)定計算的虧損，不得抵減其境內或他國（地區(qū)）的應納稅所得額，但可以用同一國家（地區(qū)）其他項目或以后年度的所得按規(guī)定彌補。

問：季度申報企業(yè)所得稅可以彌補以前年度虧損嗎？

答：可以。A200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季)度預繳納稅申報表（A類)：第9行"彌補以前年度虧損"：填報納稅人截至本稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定在企業(yè)所得稅稅前彌補的以前年度尚未彌補虧損的本年累計金額。當本表第3+4-5-6-7-8 行≤0 時，本行=0。

問：合并或分立重組事項的，其尚未彌補完的虧損該怎么辦？

答：企業(yè)發(fā)生符合特殊性稅務處理規(guī)定的合并或分立重組事項的，其尚未彌補完的虧損，按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號)和《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）有關規(guī)定進行稅務處理：

（一) 合并企業(yè)承繼被合并企業(yè)尚未彌補完的虧損的結轉年限，按照被合并企業(yè)的虧損結轉年限確定

（二) 分立企業(yè)承繼被分立企業(yè)尚未彌補完的虧損的結轉年限，按照被分立企業(yè)的虧損結轉年限確定

（三) 合并企業(yè)或分立企業(yè)具備資格的，其承繼被合并企業(yè)或被分立企業(yè)尚未彌補完的虧損的結轉年限，按照《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》（財稅〔2018〕76號）第一條和《國家稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉彌補年限有關企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第45號）第一條規(guī)定處理。

問：稅務機關查增企業(yè)的應納稅所得額是否可以彌補以前年度虧損？

答：稅務機關對企業(yè)以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業(yè)以前年度發(fā)生虧損、且該虧損屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定允許彌補的，應允許調增的應納稅所得額彌補該虧損。彌補該虧損后仍有余額的，按照企業(yè)所得稅法規(guī)定計算繳納企業(yè)所得稅。對檢查調增的應納稅所得額應根據其情節(jié)，依照《中華人民共和國稅收征收管理法》有關規(guī)定進行處理或處罰。

問：企業(yè)延長彌補虧損年限需要備案嗎？

答：符合規(guī)定延長虧損結轉彌補年限條件的企業(yè)，在企業(yè)所得稅預繳和匯算清繳時，自行計算虧損結轉彌補年限，并填寫相關納稅申報表。

問：企業(yè)清算時，如何彌補以前年度虧損？

答：一、根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令第63號)第十八條規(guī)定："企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準予向以后年度結轉，用以后年度的所得彌補，但結轉年限最長不得超過五年。" 二、根據《財政部 稅務總局關于延長高新技術企業(yè)和科技型中小企業(yè)虧損結轉年限的通知》(財稅〔2018〕76號)規(guī)定："一、自2018年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)或科技型中小企業(yè)資格(以下統(tǒng)稱資格)的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。" 三、根據《財政部　國家稅務總局關于企業(yè)清算業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財稅〔2009〕60號)規(guī)定："三、企業(yè)清算的所得稅處理包括以下內容：……(四)依法彌補虧損，確定清算所得;……"

問：公司國內的業(yè)務虧損了，但是國外的盈利了，可以用國外的彌補國內的嗎？

答：如果企業(yè)境內為虧損，境外盈利分別來自多個國家，則彌補境內虧損時，企業(yè)可以自行選擇彌補境內虧損的境外所得來源國家（地區(qū)）順序。

問：我公司有一筆債務虧損，什么情況下不能在企業(yè)所得稅稅前扣除？

答：下列股權和債權不得作為損失在稅前扣除：（一）債務人或者擔保人有經濟償還能力，未按期償還的企業(yè)債權；（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或懸空的企業(yè)債權；（三）行政干預逃廢或懸空的企業(yè)債權；（四）企業(yè)未向債務人和擔保人追償?shù)膫鶛啵唬ㄎ澹┢髽I(yè)發(fā)生非經營活動的債權；（六）其他不應當核銷的企業(yè)債權和股權。

問：企業(yè)籌辦期間能否確定為虧損年度？

答：企業(yè)自開始生產經營的年度，為開始計算企業(yè)損益的年度。企業(yè)從事生產經營之前進行籌辦活動期間發(fā)生籌辦費用支出，不得計算為當期的虧損，應按照《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅若干稅務事項銜接問題的通知》（國稅函〔2009〕98號)第九條規(guī)定執(zhí)行。