“大數(shù)據(jù)”下11種情況會(huì)被稽查

2023-07-17 分享

1、企業(yè)所得稅收入與增值稅銷售額不一致

企業(yè)所得稅收入小于增值稅銷售額的部分占比超過10%，即（增值稅銷售額-企業(yè)所得稅收入）÷增值稅銷售額＞10%，這種企業(yè)可能存在少記、漏記收入、延遲確認(rèn)收入的嫌疑。

2、庫存異常

如果企業(yè)（期末存貨－當(dāng)期累計(jì)收入）/當(dāng)期累計(jì)收入大于50%，企業(yè)存貨可能存在賬實(shí)不符，隱瞞收入。

3、企業(yè)工資很平均，都在起征點(diǎn)下

如果只有幾個(gè)人的公司，稅務(wù)局都懶得理你。如果過上了規(guī)模，所有員工工資都一樣，在起征點(diǎn)下方。那就有問題了。存在為了多抵稅或少交個(gè)稅，人為的調(diào)節(jié)工資，注意了，這些都是稅局稽查的重點(diǎn)。

4、企業(yè)收入、期間費(fèi)用變動(dòng)異常

如果企業(yè)期間費(fèi)用變動(dòng)率與收入變動(dòng)率相差超過20%，也是稅務(wù)局關(guān)注的重點(diǎn)。

納稅人期間費(fèi)用變動(dòng)率=(本期期問費(fèi)煙期末值-上期期間費(fèi)用期末值)/上期應(yīng)收賬款期末值。

主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率=（本期主營業(yè)務(wù)收入-上期主營業(yè) 務(wù)收入)/上期主營業(yè)務(wù)收入。

指標(biāo)值=納稅人期間費(fèi)用變動(dòng)率/主營業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率

正常情況兩者同步增值，只輸率應(yīng)接近1 。出現(xiàn)偏離則會(huì)有如下問題：

（1）當(dāng)彈性系數(shù)大于1，且兩者相差較大，兩者都為正時(shí)，可能存在企業(yè)少報(bào)或瞞報(bào)收入以及多列成本費(fèi) 用等問題；二者都為負(fù)時(shí)，無問題。

（2）彈性系數(shù)小于1，二者都為正時(shí)，無問題；二者都為負(fù)時(shí)，可能存在上述問題。

5、應(yīng)納稅額處于臨界點(diǎn)附近

一些企業(yè)為了享受小型微利企業(yè)的稅收優(yōu)惠，會(huì)去隨意調(diào)整應(yīng)納稅所得額。比如實(shí)際應(yīng)納稅所得額110萬的調(diào)整到100萬，實(shí)際應(yīng)納稅所得額310萬的調(diào)整到300萬?？傇谂R界點(diǎn)附近，哪稅務(wù)部門一定要看是你的業(yè)務(wù)很幸運(yùn)還是做賬很嚴(yán)謹(jǐn)。

6、應(yīng)收賬款/應(yīng)付賬款異常

1、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)收賬款大于銷售收入的80%。（大部分商品被賒出去，沒現(xiàn)金流不合常理）

2、如果企業(yè)當(dāng)年新增應(yīng)付賬款大于銷售收入的80%。（一般企業(yè)沒有能力賒到這么大額的產(chǎn)品，存在虛開發(fā)票可能）

7、預(yù)收/預(yù)付賬款異常

如果當(dāng)年預(yù)收賬款余額占銷售收入的比重超過20%（即當(dāng)年預(yù)收賬款余額/銷售收入＞20%），說明企業(yè)收到了很多款項(xiàng)，但沒有發(fā)貨，不符合常理，可能存在企業(yè)已經(jīng)發(fā)貨，但不確認(rèn)收入的情形。

預(yù)付賬款余額是負(fù)數(shù)，且金額較大可能是收到了款項(xiàng)沒有確認(rèn)收入，有隱瞞收入的可能性。

8、其他應(yīng)收/其他應(yīng)付款異常

當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%，正常情況下企業(yè)新增的“其他應(yīng)收款”占收入的比重較小，如果數(shù)額較大且年度終了后沒有歸還，就會(huì)被懷疑是否股東或法人拿去自己消費(fèi)了，需要補(bǔ)個(gè)人所得稅。

“其他應(yīng)付款”余額較大，虛開發(fā)票抵稅、隱匿收入都會(huì)出現(xiàn)這種情況。

9、加油費(fèi)、餐費(fèi)、咨詢費(fèi)等費(fèi)用異常

如公司沒有車，卻有大量的加油費(fèi)；個(gè)人消費(fèi)的餐費(fèi)、車費(fèi)等異常；又如有些企業(yè)“暴力稅籌”，咨詢費(fèi)支出被濫用，造成咨詢費(fèi)金額過大，這個(gè)也已成為虛開發(fā)票高危項(xiàng)目之一。

10、企業(yè)長虧不倒