費(fèi)用發(fā)票報(bào)銷,這5大風(fēng)險(xiǎn)要規(guī)避!

2023-09-15 分享

不僅個(gè)人墊資報(bào)銷有風(fēng)險(xiǎn),差旅費(fèi)、餐費(fèi)、福利費(fèi)等企業(yè)的常見費(fèi)用報(bào)銷中也都存在很大風(fēng)險(xiǎn),財(cái)務(wù)人員應(yīng)該步步為營(yíng),小心謹(jǐn)慎,5個(gè)避坑指南送給你!

1、需不需要代扣代繳個(gè)稅?

財(cái)務(wù)向個(gè)人支付款項(xiàng)時(shí),一定要考慮,這筆款是否需要扣繳個(gè)稅。

企業(yè)報(bào)銷的辦公用品、餐費(fèi)、加油費(fèi)如果與公司的規(guī)模、經(jīng)營(yíng)情況不匹配,則很有可能被稽查要求補(bǔ)稅。

比如,江蘇某家公司19年管理費(fèi)用大幅上漲,稅務(wù)機(jī)關(guān)順藤摸瓜發(fā)現(xiàn),三張大額辦公費(fèi)發(fā)票實(shí)則是支付給員工的福利費(fèi),最終被要求補(bǔ)繳個(gè)稅3萬元、罰款1.5萬元。

個(gè)人在企業(yè)報(bào)銷屬于自己的費(fèi)用,具有福利性質(zhì),本質(zhì)上還是取得與受雇有關(guān)的所得,應(yīng)該按照工資薪金繳納個(gè)稅。

《稅收征收管理法》第六十九條規(guī)定,扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣,由稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣款百分之五十以上三倍以下的罰款。

對(duì)于發(fā)票抵薪,財(cái)務(wù)不僅不能出這樣的餿主意,還應(yīng)該及時(shí)告知相關(guān)人員這樣做的后果,幫助公司降低風(fēng)險(xiǎn)!

2、增值稅能否抵扣?

拿到費(fèi)用的報(bào)銷單,財(cái)務(wù)人員應(yīng)該考慮增值稅能不能抵扣。進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣必須同時(shí)滿足2個(gè)條件:

1)取得合法有效的抵扣憑證

2)沒有用于免稅項(xiàng)目、集體福利等不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

比如,同樣都是機(jī)票,進(jìn)項(xiàng)稅能不能抵扣?這就要看機(jī)票類型和報(bào)銷對(duì)象。

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3、企業(yè)所得稅能否扣除?

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》規(guī)定可稅前扣除的合法憑證,不僅限于常用的發(fā)票,還有財(cái)政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

有一些費(fèi)用雖然按照會(huì)計(jì)相關(guān)管理規(guī)定可予以報(bào)銷,但所得稅上不能稅前扣除,應(yīng)該主動(dòng)做調(diào)增。

例如,鐵路電子客票丟失后,企業(yè)所得稅存在不能扣除的風(fēng)險(xiǎn)。

4、是否存在會(huì)計(jì)和稅法的差異

很多人把會(huì)計(jì)處理和稅法混為一談,最典型的一個(gè)例子是,稅法上規(guī)定500萬元以下固定資產(chǎn)可以一次性稅前扣除,很多人在會(huì)計(jì)處理上就一次性提折舊計(jì)入費(fèi)用,固定資產(chǎn)的凈值也變成了0。

這種做法是錯(cuò)誤的,會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)信息的失真。對(duì)于會(huì)計(jì)和稅法的差異,應(yīng)該通過“遞延所得稅資產(chǎn)” “遞延所得稅負(fù)債”等科目入賬。

5、公款私用、惡意報(bào)銷的風(fēng)險(xiǎn)

個(gè)人消費(fèi)在公司報(bào)銷、或者串通第三方故意抬高價(jià)格來惡意報(bào)銷、公款私用,對(duì)于國(guó)企、私企都是危害特別大的一種情形。

企業(yè)可以通過以下幾種方法來規(guī)避這一風(fēng)險(xiǎn):

①制定預(yù)算,以預(yù)算制度來約束費(fèi)用的報(bào)銷;

②報(bào)銷費(fèi)用不能僅依據(jù)發(fā)票,同時(shí)還要有大額采購(gòu)申請(qǐng)、驗(yàn)收單、合同、入庫(kù)單等原始單據(jù);

③應(yīng)該索取發(fā)票清單;

④設(shè)定專人采購(gòu)、專人審核、定期采購(gòu);

⑤采用公戶支付,可以使用支付寶、微信等便捷支付的方法。

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