在會計的日常工作中很少能碰到不能抵扣的專篇，但是一旦遇到了，很多人都不知道該如何處理，是否需要認(rèn)證、勾選確認(rèn)以及應(yīng)該如何入賬？天地培訓(xùn)在日常的工作經(jīng)驗中總結(jié)了一些有用的方法，一起來看看吧。

1、認(rèn)證抵扣同時進(jìn)行進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出處理

這種處理方式是嚴(yán)格按照財會2016年22號文件中規(guī)定的在做。不僅避免了滯留票的出現(xiàn)，而且在抵扣當(dāng)期進(jìn)行轉(zhuǎn)出處理，也沒有出現(xiàn)多抵扣的情況出現(xiàn)。

2、認(rèn)證后填入待抵扣進(jìn)項稅相應(yīng)欄次，賬務(wù)視同普通發(fā)票處理

國家稅務(wù)局公告2019年15號文件關(guān)于一般納稅人申報表填報說明規(guī)定：

第24至34欄“三、待抵扣進(jìn)項稅額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)取得，但按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進(jìn)項稅額情況及按稅法規(guī)定不允許抵扣的進(jìn)項稅額情況。

這種方法既避免了出現(xiàn)滯留票，又反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報抵扣的增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的增值稅專用發(fā)票情況。

3、認(rèn)證后不填寫申報表，賬務(wù)處理按照普通發(fā)票處理

這種方法也能避免滯留票產(chǎn)生，比較簡單粗暴，認(rèn)證了直接不申報，當(dāng)然不會出現(xiàn)申報比對異常的情況。

4、不認(rèn)證，直接視同普通發(fā)票處理

這種方法更粗暴，但是因為沒有認(rèn)證，所以會出現(xiàn)滯留票的風(fēng)險，總體來說不推薦這種做法。

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