企業(yè)

（7）結算起點（1 000元人民幣）以下的零星支出；

其他

（8）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出  

2

現(xiàn)金的限額

什么是

指為保證各單位日常零星支付按規(guī)定允許留存的現(xiàn)金的最高數(shù)額

誰 
 核定調整

由開戶行根據(jù)開戶單位的實際需要和距離銀行遠近等情況核定

幾天

限額一般按照單位3—5天日常零星開支所需現(xiàn)金確定。遠離銀行機構或交通不便的單位可依據(jù)實際情況適當放寬，但最高不得超過15天

3

現(xiàn)金收支的規(guī)定

收入

開戶單位現(xiàn)金收入應于當日送存開戶銀行，當日送存確有困難的，由開戶銀行確定送存時間

支出

開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位現(xiàn)金庫存中支付或者從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付（即坐支）；需要坐支現(xiàn)金的單位，要事先報經開戶銀行審查批準，由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實反映坐支金額

提現(xiàn)

開戶單位從開戶銀行提取現(xiàn)金的，應當如實寫明用途，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，并經開戶銀行審查批準，予以支付　

采購用現(xiàn)

因采購地點不確定、交通不便、搶險救災以及其他特殊情況，辦理轉賬結算不方便，必須使用現(xiàn)金的開戶單位，要向開戶銀行提出書面申請，由本單位財會部門負責人簽字蓋章，開戶銀行審查批準后，予以支付現(xiàn)金

4

賬簿設置

設置庫存現(xiàn)金總賬和庫存現(xiàn)金日記賬

5

庫存現(xiàn)金日記賬

由出納人員根據(jù)收付款憑證，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日逐筆順序登記

6

每日終了

應當在庫存現(xiàn)金日記賬上計算出當日的現(xiàn)金收入合計額、現(xiàn)金支出合計額和結余額，并將其庫存現(xiàn)金日記賬余額與實際庫存現(xiàn)金余額相核對，保證賬款相符

7

月度終了

庫存現(xiàn)金日記賬的余額應當與庫存現(xiàn)金總賬余額核對，做到賬賬相符

8

清查方法

定期或不定期的清查，采用實地盤點法 
 清查結果編制現(xiàn)金盤點報告單（調賬的原始憑證）

9

違規(guī)

挪用現(xiàn)金、白條抵庫及時糾正；超限額留存及時送存銀行

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盤盈盤虧

【提示】虧管費，營外收。

審批前

調整現(xiàn)金賬，同時通過“待處理財產損溢”科目核算待處理的溢余和短缺

盤虧處理

1.應由責任人賠償或保險公司賠償?shù)牟糠郑浫搿?/span>其他應收款”； 
 2.屬于無法查明原因的，記入“管理費用”

盤盈處理

1.應支付給有關人員或單位的，記入“其他應付款”
 2.屬于無法查明原因的，記入“營業(yè)外收入”

2

銀行存款的核對

不符

一方或雙方記賬錯誤或存在未達賬項造成

未達賬項

由于結算憑證在企業(yè)與銀行之間或收付款銀行之間傳遞需要時間，造成企業(yè)與銀行之間入賬的時間差，一方收到憑證并已入賬，另一方未收到憑證因而未能入賬由此形成的賬款

一是企業(yè)已收款入賬，銀行尚未收款入賬； 
 二是企業(yè)已付款入賬，銀行尚未付款入賬； 
 三是銀行已收款入賬，企業(yè)尚未收款入賬； 
 四是銀行已付款入賬，企業(yè)尚未付款入賬

2

銀行匯票

　　銀行匯票是指由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據(jù)。
 　　注意：收款人可以將銀行匯票背書轉讓給被背書人；銀行匯票的背書轉讓以不超過出票金額的實際結算金額為準；銀行匯票的提示付款期限為自出票日起一個月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。

3

銀行本票

　　銀行本票是指是申請人將款項交存銀行，由銀行簽發(fā)的承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。
 　　注意：收款人可以將銀行本票背書轉讓給被背書人；銀行本票的提示付款期限為自出票日起最長不得超過兩個月，持票人超過付款期限提示付款的，銀行將不予受理。

4

信用卡存款

信用卡存款是指企業(yè)為取得信用卡按照規(guī)定存入銀行信用卡專戶的款項。
 　　注意：凡在中國境內金融機構開立基本存款賬戶的單位可申領單位卡；單位卡賬戶的資金一律從其基本存款賬戶轉賬存入，不得交存現(xiàn)金，不得將銷貨收入的款項存入其賬戶。

　　準貸記卡的透支期限最長為60天，貸記卡的首月最低還款額不得低于其當月透支余額的10％。

5

信用證保證金

　　信用證保證金存款是指采用信用證結算方式的企業(yè)為取得信用證而按規(guī)定存入銀行信用證保證金專戶的款項。

6

存出投資款

存出投資款是指企業(yè)已存入證券公司但尚未進行短期投資的現(xiàn)金。

7

外埠存款

企業(yè)到外地進行臨時或零星采購時，匯往采購地銀行開立采購專戶的款項。
 　　注意：該賬戶的存款不計利息、只付不收、付完清戶，除了采購人員可從中提取少量現(xiàn)金外，一律采用轉賬結算。