初級實務(wù)

不定項選擇題

1.甲公司為增值稅一般納稅人,其主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售食品,確認(rèn)銷售收入的同時結(jié)轉(zhuǎn)銷售

成本。2018年12月,甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟業(yè)務(wù)如下

(1)3日,向乙公司銷售M食品一批并開具增值稅專用發(fā)票。商品的不含稅標(biāo)價為30000

元,實際成本為210000元,適用的增值稅稅率為16%,經(jīng)商定,甲公司給予乙公司10%的

商品折扣;此外,在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣的條件為2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅

因素)。M食品于當(dāng)日發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件。甲公司于12月12日收到乙公司貸款并存

入銀行。

(2)17日,上月銷售的一批E食品因質(zhì)量問題被退回。甲公司同意退貨,并開具增值稅專

用發(fā)票(紅字),貸款已轉(zhuǎn)賬退回,食品已驗收入庫。該批食品的實際成本為150000元

上月已確認(rèn)銷售收入200000元。

(3)31日,甲公司收到丙公司支付的當(dāng)月專利權(quán)使用費。甲公司于2018年1月1日向丙

公司轉(zhuǎn)讓一項專利使用權(quán),協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為5年,每月末收取使用費100000元(不含增

值稅)。甲公司按協(xié)議約定的收款時間確認(rèn)收入,該專利權(quán)每月攤銷額為50000元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

根據(jù)資料(1),12月3日,甲公司確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬金額是(  )元。

A.306936

B.270000

C.313200

D.348000

【參考答案】C

2.根據(jù)資料(1),下列各項中,12月12日甲公司收到貸款時相關(guān)會計科目處理正確的是（ ）

A.借記“財務(wù)費用”科目5400元

B.借記“銷售費用”科目5400元

C.借記“財務(wù)費用”科目6960元

D.借記“銀行存款”科目307800元

【參考答案】AD

3.根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司銷售退回會計處理結(jié)果表述正確的是(  )。

A.本月庫存商品增加150000元

B.本月主營業(yè)務(wù)成本減少150000元

C.本月銷售費用增加50000元

D.本月主營業(yè)務(wù)收入減少200000元

【參考答案】ABD

4根據(jù)資料(3),下列各項中,甲公司轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)相關(guān)會計處理表述正確的是(  )。

A. 取得的專利權(quán)使用費100000元計入主營業(yè)務(wù)收入

B.取得的專利權(quán)使用費100000元計入其他業(yè)務(wù)收入

C.對該項專利權(quán)計提的攤銷額50000元計入其他業(yè)務(wù)成本

D.對該項專利權(quán)計提的攤銷額50000元計入管理費用

【參考答案】BC

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生職工薪酬相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)5日,經(jīng)批準(zhǔn)向生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人發(fā)放生活困難補助共計10萬元,款項以銀行存款支

付。該項補助本月計入生產(chǎn)成本。

(2)10日,發(fā)放上月工資共計230萬元,其中企業(yè)代扣職工房租3萬元,代扣個人所得稅

7萬元,以銀行存款實發(fā)工資220萬元

(3)31日,分配本月工資費用。本月產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為180萬元,車間管理人員工資為

50萬元。同日,根據(jù)本月工資總額的2%和2.5%分別計提工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費。

(4)該企業(yè)實行累積帶薪缺勤制度,未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個年度。每名職工每

年可享受5個工作日帶薪年休假,職工休假時首先使用當(dāng)年的權(quán)利,不足部分再從上年結(jié)轉(zhuǎn)

休假中扣除。31日,預(yù)計2019年生產(chǎn)車間有20名生產(chǎn)工人將享受6個工作日帶薪年休假。

該企業(yè)生產(chǎn)工人平均每個工作日工資為300元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表）

1.根據(jù)資料(1),下列各項中,該企業(yè)確認(rèn)和發(fā)放生產(chǎn)工人生活困難補助相關(guān)會計處理正

確的是 (  )

A.支付款項時

借:應(yīng)付職工薪酬—一職工福利費10

貸:銀行存款

B.確認(rèn)職工福利時:

借:制造費用

貸:應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費10

C.支付款項時

借:制造費用10

貸:銀行存款

D.確認(rèn)職工福利時:

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費10

【參考答案】AD

2.根據(jù)資料(2),下列各項中,該企業(yè)發(fā)放工資相關(guān)會計科目處理表述正確的是(  )

A.支付工資時,借記“應(yīng)付職工薪酬”科目230萬元

B.代扣職工房租時,貸記“其他應(yīng)收款”科目3萬元

C.支付工資時,貸記“銀行存款”科目220萬元

D.代扣個人所得稅時,貸記“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交個人所得稅”科目7萬元

【參考答案】ABCD

3.根據(jù)資料(3),下列各項中,該企業(yè)確認(rèn)本月職工薪酬相關(guān)會計科目處理正確的是(  )。

A.借記“制造費用”科目52.25萬元

B.貸記“其他應(yīng)付款”科目10.35萬元

C.貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目240.35萬元

D.借記“生產(chǎn)成本”科目188.1萬元

【參考答案】ACD

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)8日,購入一臺用于車間生產(chǎn)的M設(shè)備,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明

的價款為100萬元,增值稅稅額為16萬元;發(fā)生安裝費4萬元,取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增

值稅專用發(fā)票注明的増值稅稅額為0.4萬元。該設(shè)備于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)?？铐椧淹?/span>

過銀行存款支付。

(2)15日,委托外單位對本企業(yè)行政部門辦公設(shè)備進行日常維護修理,發(fā)生維修費4萬元,

取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證的増值稅專用發(fā)票注明的増值稅稅額為0.64萬元,款項已通過銀行存

款支付。

(3)25日,出售生產(chǎn)車間N設(shè)備一臺,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為40萬元,

增值稅稅額為6.4萬元,款項己存入銀行。該設(shè)備原值為200萬元,截至本月初已計提折舊

140萬元,已計提減值準(zhǔn)備10萬元,出售時應(yīng)補提當(dāng)月折舊2萬元

1.根據(jù)資料(1),M設(shè)備的入賬成本是(  )萬元

A.116

B.100

a com

C.104

D.120.4

【參考答案】C

2.根據(jù)資料(2),下列各項中,該企業(yè)支付修理費會計處理正確的是(  )。

A.借:管理費用

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)0.64

貸:銀行存款

B.借:在建工程4.64

貸:銀行存款

C.借:在建工程

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)0.64

貸:銀行存款

4.64

D.借:管理費用4.64

貸:銀行存款4.6

【參考答案】A

3. 根據(jù)資料(3),下列各項中,該企業(yè)出售N設(shè)備轉(zhuǎn)入清理相關(guān)會計科目處理正確的是（ ）

A.借記“固定資產(chǎn)清理”科目48萬元

B.借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目10萬元

C.貸記“固定資產(chǎn)”科目200萬元

D.借記“累計折舊”科目142萬元

【參考答案】ABCD

4.根據(jù)資料(3),下列各項中,該企業(yè)收到出售固定資產(chǎn)價款和結(jié)轉(zhuǎn)出售損失相關(guān)會計科

目處理正確的是(  )

A.貸記“應(yīng)交稅費—一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”科目6.4萬元

B.借記“銀行存款”科目46.4萬元

C.借記“資產(chǎn)處置損益”科目8萬元

D.借記“營業(yè)外支出”科目16萬元

【參考答案】ABC

4.甲公司是增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)1日,甲公司生產(chǎn)設(shè)備的原價總額為960萬元,已計提折舊總額為320萬元,其中

臺原價為60萬元的設(shè)備上月己提足折舊,但仍在繼續(xù)使用,另一臺原價為20萬元的設(shè)備,

上月已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未投入使用,甲公司對生產(chǎn)設(shè)備均采用年限平均法計提折

日,月折舊率1%

(2)14日,接受乙公司投入需安裝的M生產(chǎn)設(shè)備,合同約定的價值為200萬元,取得經(jīng)稅

務(wù)機關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為32萬元,由乙公司支付稅款。合同約定的

M生產(chǎn)設(shè)備價值與公允價值相符。按投資合同約定,乙公司在甲公司注冊資本中所占份額的

部分為180萬元。至12月末,M生產(chǎn)設(shè)備尚在安裝調(diào)試。

(3)28日,因遭受臺風(fēng)襲擊損耗N生產(chǎn)設(shè)備,N生產(chǎn)設(shè)備原價為50萬元,包含本月折舊在

內(nèi)已計提折舊29萬元,未計提減值準(zhǔn)備。損毀的材料變價收入為1萬元,開具的增值稅專

用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.16萬元,款項已存入銀行,經(jīng)保險公司核定應(yīng)賠償損失10

萬元,款項尚未收到。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬元表）

根據(jù)資料(1),甲公司當(dāng)月生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提的折舊金額是(  )

A、9

B.8.8

C.9.4

D.9.6

【參考答案】A

2.根據(jù)資料(2),下列各項中,甲公司接受設(shè)備投資的會計科目處理正確的是(  )。

A.借記“應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(進項稅額)”科目32萬元

B.貸記“實收資本”科目180萬元

C.貸記“資本公積”科目52萬元

D.借記“固定資產(chǎn)”科目200萬元

【參考答案】ABC

3.根據(jù)資料(3),下列各項中,關(guān)于甲公司N生產(chǎn)設(shè)備損毀的會計處理正確的是(  )

A.將損毀設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時:

借:固定資產(chǎn)清理         21

累計折舊            29

貸:固定資產(chǎn)                50

B.取得殘料變價收入時

借:銀行存款              1.16

貸:固定資產(chǎn)清理             1   

應(yīng)交稅費一應(yīng)交增值稅(銷項稅額)        0.16

C.保險公司核定賠償時:

借:其他應(yīng)收款          10

貸:營業(yè)外收入            10

D.將損毀設(shè)備轉(zhuǎn)讓清理時

借:待處理財產(chǎn)損溢          21

累計折舊            29

貸:固定資產(chǎn)          50

【參考答案】AB

4.根據(jù)資料(3),下列各項中,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)N生產(chǎn)設(shè)備損毀凈損失的會計科目處理正確的是（ ）

A.借記“營業(yè)外支出”科目10萬元

B.貸記“固定資產(chǎn)清理”科目10萬元

C.借記“待處理財產(chǎn)損溢”科目20萬元

D.貸記“資產(chǎn)處置損益”科目20萬元

【參考答案】AB

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M、N兩種產(chǎn)品,采用品種法計算產(chǎn)品成本,2018

年12月發(fā)生與M、N產(chǎn)品相關(guān)業(yè)務(wù)如下所示

(1)該企業(yè)設(shè)有供水和供電兩個輔助車間。采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費用,輔助生產(chǎn)

車間不單獨核算制造費用。本月發(fā)生水費100000元,電費240000元,各部門耗用的水、電

數(shù)量如下表所示

(2)本月基本生產(chǎn)車間發(fā)生的其他費用如下:車間管理人員薪酬5000元,固定資產(chǎn)折舊

9000元。另以銀行存款支付車間勞動保護用品費用2000元。

(3)月末,該企業(yè)按M、N產(chǎn)品生產(chǎn)工時比例分配基本生產(chǎn)車間制造費用,其中,M產(chǎn)品生

產(chǎn)工時為產(chǎn)品生產(chǎn)工時為300小時,N產(chǎn)品生產(chǎn)工時為產(chǎn)品生產(chǎn)工時為200小時。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于交互分配法的表述正確的是(  )

A.不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況

B.該方法提高了輔助生產(chǎn)費用分配的正確性

C.該方法按照輔助生產(chǎn)車間受益多少的順序分配生產(chǎn)費用

D.該方法下輔助生產(chǎn)費用通過兩次分配完成,加大了分配的工作量

【參考答案】BD

2.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于該企業(yè)輔助生產(chǎn)車間交互分配輔助費用表述正確的是（ ）

A.供電車間交互分配率為1元/度

B.供水車間交互分配率為5元/噸

C.供電車間對外分配的費用總額為220000元

D供水車間對外分配的費用總額為120000元

【參考答案】ABCD

3.根據(jù)資料(1),下列各項中,關(guān)于該企業(yè)輔助生產(chǎn)車間對外分配輔助費用表述正確的是（ ）

A.計入管理費用的電費為20000元

B.計入制造費用的水費為90000元

C.計入管理費用的水費為20000元

D.計入制造費用的電費為198000元

【參考答案】BD

4.根據(jù)資料(2),下列各項中,該企業(yè)歸集基本生產(chǎn)車間制造費用會計處理正確的是(  )。

A.歸集車間勞動保護用品費用

借:制造費用       2000

貸:銀行存款        2000

B.歸集車間固定資產(chǎn)折舊費用

借:制造費用       9000

貸:累計折舊        9000

C.歸集車間物料消耗費用:

借:制造費用       1000

貸:原材料          1000

D. 歸集車間管理人員薪酬

借:制造費用       50000

貸:應(yīng)付職工薪酬     50000

【參考答案】ABD 

5.根據(jù)資料(1)至(3),下列各項中,該企業(yè)M、N產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用計算正確的是（  ）

A.N產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用為139600元

B.M產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用為209400元

C.N產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用為140000元

D.M產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費用為210000元

【參考答案】AB

初級經(jīng)濟法

多選題

1.應(yīng)通過應(yīng)交稅費核算的是（  ）

A.對外銷售應(yīng)交稅費的資源稅

B.計算應(yīng)交納的城建稅

C.對外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

D.購買專利技術(shù)需繳納的印花稅

【參考答案】ABC

不定項選擇題

1.甲公司為居民企業(yè),主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營情況如下

(1)國債利息收入40萬元,從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元。

(2)直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元,向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

(3)實際發(fā)生未形成無形資產(chǎn)計入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費用194萬元。

(4)經(jīng)事務(wù)所審計發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬元、

稅額3.2萬元,甲公司將接受的捐贈收入直接計入“資本公積”賬戶。

(5)全年利潤總額1522萬元,預(yù)繳企業(yè)所得稅280萬元。

已知:企業(yè)所得稅稅率為25%;新產(chǎn)品研究開發(fā)費用,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上,按照

研究開發(fā)費用的75%加計扣除。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.計算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)該調(diào)增的是（  ）

A.直接向某養(yǎng)老院捐贈10萬元

B.國債利息收入40萬元

C.向市場監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬元

D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬元

【參考答案】AC

2.下列關(guān)于甲公司2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,正確的是（  ）

A.納稅調(diào)減191萬元

B.納稅調(diào)減145.5萬元

C.納稅調(diào)增145.5萬元

D.納稅調(diào)增194萬元

【參考答案】B

3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,正確的是（  ）

A.納稅調(diào)增23.2萬元 

B.納稅調(diào)減23.2萬元

C.納稅調(diào)減20萬元

D.納稅調(diào)增20萬元

【參考答案】A

2.2018年6月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。2018年6月12日,財務(wù)人員王某代理甲公司向P銀行申請簽發(fā)一張金額為100萬的銀行匯票,交于業(yè)務(wù)員張某到異地乙公司采購貨物;張某采購貨物金額為99萬元,與票面金額相差1萬元,乙公司發(fā)貨后,張某將匯票交

付乙公司財務(wù)人員李某,李某審査后填寫結(jié)算金額。7月10日李某持票到本公司開戶銀行Q

銀行提示付款。

要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.關(guān)于王某代理甲公司銀行匯票申請業(yè)務(wù)的表述中,正確的是(  )

A.在“銀行匯票申請書”上填寫申請人為甲公司

B.在“銀行匯票申請書”上加蓋甲公司預(yù)留P銀行簽章

C.在“銀行匯票申請書”上填寫收款人為乙公司

D.在“銀行匯票申請書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣

【參考答案】ABC

2.下列各項中,屬于李某接受銀行匯票后應(yīng)當(dāng)審查的事項是 (   )。

A.匯票上填寫的收款人是否為乙公司

B.出票日期是否更改過

C.銀行匯票與解訖通知的匯票號碼和記載事項是否一致

D.匯票的大小寫金額是否一致

【參考答案】ABCD

3.下列對該匯票實際結(jié)算金額的填寫表述中,李某應(yīng)當(dāng)采用的是(  )。

A.在匯票上填寫實際結(jié)算金額為100萬元

B.在匯票上填寫實際結(jié)算金額為99萬元,不填寫多余金額

C.在匯票上填寫實際結(jié)算金額為99萬元,多余金額為1萬元

D.在匯票上不填寫實際結(jié)算金額,填寫多余金額1萬元

【參考答案】C

4.下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中,正確的是(   )。

A.應(yīng)在匯票背面加蓋乙公司預(yù)留Q銀行簽章

B.應(yīng)將匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應(yīng)出具乙公司營業(yè)執(zhí)照正本

D.應(yīng)填寫進賬單

【參考答案】ABD

3.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營情況如下

(1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬元,替游客向其他單位支付交通費53萬元

住宿費25.44萬元、門票費22.26萬元;另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬元。

(2)將本年購入商鋪對外出租,每月含增值稅租金11萬元,本月一次性收取3個月的含增

值稅租金33萬元

(3)購進職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬元

(4)購進廣告設(shè)計服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬元。

(5)購進電信服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬元。

(6)購進會議展覽服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬元。

已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%;不動產(chǎn)租賃服務(wù)増值稅稅率為10%;取得的扣稅憑證已

通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計稅方法計繳增值稅。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

1.甲旅游公司的下列支出中,在計算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時,準(zhǔn)予扣除的是(  )。

A.門票費22.26萬元

B.住宿費25.44萬元

C.導(dǎo)游工資2.12萬元

D.交通費53萬元

【參考答案】ABD

2.計算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )

A.(720.8-25.4422.26)×X6%=40.386萬元

B.(720.8-53-2.12)×6=39.9408萬元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)×(1+6%)×6%=34.98萬元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1萬元

【參考答案】D

3.計算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )。

A.11÷(1+10%)×10%=1萬元

B.11×10%=1.1萬元

C.33÷(1+10%)×10%=3萬元

D.33×10%=3.3萬元

【參考答案】C

4.甲旅游公司的下列進項稅中,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是 (   )。

A.購進廣告設(shè)計服務(wù)支付的進項稅額0.6萬元

B.購進電信服務(wù)所支付的進項稅額0.2萬元

C.購進職工通勤用班車所支付的進項稅額9.6萬元

D購進會議展務(wù)服務(wù)所支付的進項稅額2.4萬元

【參考答案】ABD

4.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事墻布的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年8月有關(guān)經(jīng)營情

況如下

(1)進口生產(chǎn)用布料,取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明稅額32萬元,購進生產(chǎn)用繡花

線,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.8萬元,購進電腦繡花杋,取得増值稅專用發(fā)票注明稅

額10萬元,購進銷售部門和職工食堂混用的貨車,取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額

6.4萬元

(②)上月購進的一批布料因管理不善霉?fàn)€變質(zhì),該批布料進項稅額3.52萬元及相關(guān)運輸服

務(wù)進項稅額0.1萬元已抵扣

(3)銷售繡花墻布取得含増值稅價款319萬元,同時提供墻布安裝服務(wù)取得含増值稅價款

29萬元。

4)采取分期收款方式向乙公司銷售提花墻布一批,合同約定本月應(yīng)收含增值稅價款580

萬元,實際收到406萬元。

已知:增值稅稅率為16%。取得的扣稅憑證已通過稅務(wù)機關(guān)認(rèn)證。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

1、甲公司下列各項稅額中,準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的是(   )

A.購進電腦繡花機取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額10萬元

B.購進生產(chǎn)用繡花線取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額0.8萬元

C.購進銷售部門和職工食堂混用的貨車取得稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的稅額6.4萬元

D.進口生產(chǎn)用布料取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的稅額32萬元

【參考答案】ACD

2.計算甲公司準(zhǔn)予抵扣進項稅額的下列算式中,正確的是(   )。

A.0.8+6.4-3.52=3.68萬元

B.32+0.8+10+6.4-3.52=45.68萬元

C.32+10-3.52-0.1=38.38萬元

D.32+10+6.43.520.1=44.78萬元

【參考答案】D

3.計算甲公司當(dāng)月銷售繡花墻布増值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )

A.319÷(1+16%)×16%=44萬元

B.(319+29)×16%55.68萬元

C.(319+29)÷(1+16%×16%48萬元

D.319×16%=51.04萬元

【參考答案】C

4.計算甲公司當(dāng)月銷售提花墻布増值稅銷項稅額的下列算式中,正確的是(  )。

A.406÷(1+16%)×16%56萬元

B.406×16%64.96萬元

C.580×16%92.8萬元

D.580÷(1+16%×16%80萬元

【參考答案】D

5.2015年1月4日,甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車間操作工,月工資5000元,雙

方簽訂了5年期勞動合同

2018年1月5日,張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療,1個半月后出院上班。住院治療期間,

公司按月向張某支付工資。

2018年10月10日,張某在下班后做收尾性工作時,被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部

分喪失勞動能力,住院治療2個月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作,甲公司欲解除

雙方的勞動合同。

已知:張某實際工作年限8年,甲公司已為其辦理社會保險;甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

為1800元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

(1)張某在工作中實發(fā)心臟病入院治療法律后果的下列表述中,正確的是(  )

A.張其在工作中突發(fā)心臟病應(yīng)視同工傷

B.張某可享受3個月的醫(yī)療期待遇

C.張某在工作中突發(fā)心臟病不應(yīng)認(rèn)定為工傷

D.張某應(yīng)享受停工期待遇

【參考答案】BC

(2)張某突發(fā)心臟病住院期間,甲公司按月向其支付的工資不得低于(  )。

A.1800元

B.4000元

C.1440元

D.5000元

【參考答案】C

(3)張某下班后做收尾性工作被車間墜物砸傷法律后果的下列表述中,正確的是(  )。

A.張某受傷住院期間的工資福利待遇保持不變

B.張某受傷住院期間的工資福利待遇,由甲公司按月支付

C.張某受傷應(yīng)認(rèn)定為工傷

D.張某受傷是在下班之后,不應(yīng)認(rèn)定為工傷

【參考答案】ABC

(4)甲公司解除勞動合同的下列表述中,正確的是(   )。

A.甲公司可提前30日以書面形式通知張某而解除勞動合同

B.甲公司可額外支付張某1個月工資后解除勞動合同

C.甲公司不得單方面解除與張某的勞動合同

D.甲公司可隨時通知張某而解除勞動合同

【參考答案】C