初級(jí)實(shí)務(wù)

不定項(xiàng)選擇題

1.甲公司為增值稅一般納稅人,其主營(yíng)業(yè)務(wù)是生產(chǎn)銷售食品,確認(rèn)銷售收入的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售

成本。2018年12月,甲公司發(fā)生的有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下

(1)3日,向乙公司銷售M食品一批并開具增值稅專用發(fā)票。商品的不含稅標(biāo)價(jià)為30000

元,實(shí)際成本為210000元,適用的增值稅稅率為16%,經(jīng)商定,甲公司給予乙公司10%的

商品折扣;此外,在銷售合同中規(guī)定現(xiàn)金折扣的條件為2/10,1/20,N/30(不考慮增值稅

因素)。M食品于當(dāng)日發(fā)出,符合收入確認(rèn)條件。甲公司于12月12日收到乙公司貸款并存

入銀行。

(2)17日,上月銷售的一批E食品因質(zhì)量問(wèn)題被退回。甲公司同意退貨,并開具增值稅專

用發(fā)票(紅字),貸款已轉(zhuǎn)賬退回,食品已驗(yàn)收入庫(kù)。該批食品的實(shí)際成本為150000元

上月已確認(rèn)銷售收入200000元。

(3)31日,甲公司收到丙公司支付的當(dāng)月專利權(quán)使用費(fèi)。甲公司于2018年1月1日向丙

公司轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)專利使用權(quán),協(xié)議約定轉(zhuǎn)讓期為5年,每月末收取使用費(fèi)100000元(不含增

值稅)。甲公司按協(xié)議約定的收款時(shí)間確認(rèn)收入,該專利權(quán)每月攤銷額為50000元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

根據(jù)資料(1),12月3日,甲公司確認(rèn)應(yīng)收賬款的入賬金額是(  )元。

A.306936

B.270000

C.313200

D.348000

【參考答案】C

2.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,12月12日甲公司收到貸款時(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（ ）

A.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目5400元

B.借記“銷售費(fèi)用”科目5400元

C.借記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目6960元

D.借記“銀行存款”科目307800元

【參考答案】AD

3.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司銷售退回會(huì)計(jì)處理結(jié)果表述正確的是(  )。

A.本月庫(kù)存商品增加150000元

B.本月主營(yíng)業(yè)務(wù)成本減少150000元

C.本月銷售費(fèi)用增加50000元

D.本月主營(yíng)業(yè)務(wù)收入減少200000元

【參考答案】ABD

4根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,甲公司轉(zhuǎn)讓專利使用權(quán)相關(guān)會(huì)計(jì)處理表述正確的是(  )。

A. 取得的專利權(quán)使用費(fèi)100000元計(jì)入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

B.取得的專利權(quán)使用費(fèi)100000元計(jì)入其他業(yè)務(wù)收入

C.對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)計(jì)提的攤銷額50000元計(jì)入其他業(yè)務(wù)成本

D.對(duì)該項(xiàng)專利權(quán)計(jì)提的攤銷額50000元計(jì)入管理費(fèi)用

【參考答案】BC

2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生職工薪酬相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)5日,經(jīng)批準(zhǔn)向生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人發(fā)放生活困難補(bǔ)助共計(jì)10萬(wàn)元,款項(xiàng)以銀行存款支

付。該項(xiàng)補(bǔ)助本月計(jì)入生產(chǎn)成本。

(2)10日,發(fā)放上月工資共計(jì)230萬(wàn)元,其中企業(yè)代扣職工房租3萬(wàn)元,代扣個(gè)人所得稅

7萬(wàn)元,以銀行存款實(shí)發(fā)工資220萬(wàn)元

(3)31日,分配本月工資費(fèi)用。本月產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資為180萬(wàn)元,車間管理人員工資為

50萬(wàn)元。同日,根據(jù)本月工資總額的2%和2.5%分別計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)。

(4)該企業(yè)實(shí)行累積帶薪缺勤制度,未使用的年休假只能向后結(jié)轉(zhuǎn)一個(gè)年度。每名職工每

年可享受5個(gè)工作日帶薪年休假,職工休假時(shí)首先使用當(dāng)年的權(quán)利,不足部分再?gòu)纳夏杲Y(jié)轉(zhuǎn)

休假中扣除。31日,預(yù)計(jì)2019年生產(chǎn)車間有20名生產(chǎn)工人將享受6個(gè)工作日帶薪年休假。

該企業(yè)生產(chǎn)工人平均每個(gè)工作日工資為300元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表）

1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)確認(rèn)和發(fā)放生產(chǎn)工人生活困難補(bǔ)助相關(guān)會(huì)計(jì)處理正

確的是 (  )

A.支付款項(xiàng)時(shí)

借:應(yīng)付職工薪酬—一職工福利費(fèi)10

貸:銀行存款

B.確認(rèn)職工福利時(shí):

借:制造費(fèi)用

貸:應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)10

C.支付款項(xiàng)時(shí)

借:制造費(fèi)用10

貸:銀行存款

D.確認(rèn)職工福利時(shí):

借:生產(chǎn)成本

貸:應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)10

【參考答案】AD

2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)發(fā)放工資相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理表述正確的是(  )

A.支付工資時(shí),借記“應(yīng)付職工薪酬”科目230萬(wàn)元

B.代扣職工房租時(shí),貸記“其他應(yīng)收款”科目3萬(wàn)元

C.支付工資時(shí),貸記“銀行存款”科目220萬(wàn)元

D.代扣個(gè)人所得稅時(shí),貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅”科目7萬(wàn)元

【參考答案】ABCD

3.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)確認(rèn)本月職工薪酬相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是(  )。

A.借記“制造費(fèi)用”科目52.25萬(wàn)元

B.貸記“其他應(yīng)付款”科目10.35萬(wàn)元

C.貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目240.35萬(wàn)元

D.借記“生產(chǎn)成本”科目188.1萬(wàn)元

【參考答案】ACD

3.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生的固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)8日,購(gòu)入一臺(tái)用于車間生產(chǎn)的M設(shè)備,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明

的價(jià)款為100萬(wàn)元,增值稅稅額為16萬(wàn)元;發(fā)生安裝費(fèi)4萬(wàn)元,取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增

值稅專用發(fā)票注明的増值稅稅額為0.4萬(wàn)元。該設(shè)備于當(dāng)日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。款項(xiàng)已通

過(guò)銀行存款支付。

(2)15日,委托外單位對(duì)本企業(yè)行政部門辦公設(shè)備進(jìn)行日常維護(hù)修理,發(fā)生維修費(fèi)4萬(wàn)元,

取得經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的増值稅專用發(fā)票注明的増值稅稅額為0.64萬(wàn)元,款項(xiàng)已通過(guò)銀行存

款支付。

(3)25日,出售生產(chǎn)車間N設(shè)備一臺(tái),開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元,

增值稅稅額為6.4萬(wàn)元,款項(xiàng)己存入銀行。該設(shè)備原值為200萬(wàn)元,截至本月初已計(jì)提折舊

140萬(wàn)元,已計(jì)提減值準(zhǔn)備10萬(wàn)元,出售時(shí)應(yīng)補(bǔ)提當(dāng)月折舊2萬(wàn)元

1.根據(jù)資料(1),M設(shè)備的入賬成本是(  )萬(wàn)元

A.116

B.100

a com

C.104

D.120.4

【參考答案】C

2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)支付修理費(fèi)會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

A.借:管理費(fèi)用

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.64

貸:銀行存款

B.借:在建工程4.64

貸:銀行存款

C.借:在建工程

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)0.64

貸:銀行存款

4.64

D.借:管理費(fèi)用4.64

貸:銀行存款4.6

【參考答案】A

3. 根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)出售N設(shè)備轉(zhuǎn)入清理相關(guān)會(huì)計(jì)科目處理正確的是（ ）

A.借記“固定資產(chǎn)清理”科目48萬(wàn)元

B.借記“固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備”科目10萬(wàn)元

C.貸記“固定資產(chǎn)”科目200萬(wàn)元

D.借記“累計(jì)折舊”科目142萬(wàn)元

【參考答案】ABCD

4.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)收到出售固定資產(chǎn)價(jià)款和結(jié)轉(zhuǎn)出售損失相關(guān)會(huì)計(jì)科

目處理正確的是(  )

A.貸記“應(yīng)交稅費(fèi)—一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)”科目6.4萬(wàn)元

B.借記“銀行存款”科目46.4萬(wàn)元

C.借記“資產(chǎn)處置損益”科目8萬(wàn)元

D.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目16萬(wàn)元

【參考答案】ABC

4.甲公司是增值稅一般納稅人,2018年12月發(fā)生固定資產(chǎn)相關(guān)業(yè)務(wù)如下:

(1)1日,甲公司生產(chǎn)設(shè)備的原價(jià)總額為960萬(wàn)元,已計(jì)提折舊總額為320萬(wàn)元,其中

臺(tái)原價(jià)為60萬(wàn)元的設(shè)備上月己提足折舊,但仍在繼續(xù)使用,另一臺(tái)原價(jià)為20萬(wàn)元的設(shè)備,

上月已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),但尚未投入使用,甲公司對(duì)生產(chǎn)設(shè)備均采用年限平均法計(jì)提折

日,月折舊率1%

(2)14日,接受乙公司投入需安裝的M生產(chǎn)設(shè)備,合同約定的價(jià)值為200萬(wàn)元,取得經(jīng)稅

務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證的增值稅專用發(fā)票注明增值稅稅額為32萬(wàn)元,由乙公司支付稅款。合同約定的

M生產(chǎn)設(shè)備價(jià)值與公允價(jià)值相符。按投資合同約定,乙公司在甲公司注冊(cè)資本中所占份額的

部分為180萬(wàn)元。至12月末,M生產(chǎn)設(shè)備尚在安裝調(diào)試。

(3)28日,因遭受臺(tái)風(fēng)襲擊損耗N生產(chǎn)設(shè)備,N生產(chǎn)設(shè)備原價(jià)為50萬(wàn)元,包含本月折舊在

內(nèi)已計(jì)提折舊29萬(wàn)元,未計(jì)提減值準(zhǔn)備。損毀的材料變價(jià)收入為1萬(wàn)元,開具的增值稅專

用發(fā)票注明的增值稅稅額為0.16萬(wàn)元,款項(xiàng)已存入銀行,經(jīng)保險(xiǎn)公司核定應(yīng)賠償損失10

萬(wàn)元,款項(xiàng)尚未收到。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。(答案中的金額單位用萬(wàn)元表）

根據(jù)資料(1),甲公司當(dāng)月生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計(jì)提的折舊金額是(  )

A、9

B.8.8

C.9.4

D.9.6

【參考答案】A

2.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,甲公司接受設(shè)備投資的會(huì)計(jì)科目處理正確的是(  )。

A.借記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)”科目32萬(wàn)元

B.貸記“實(shí)收資本”科目180萬(wàn)元

C.貸記“資本公積”科目52萬(wàn)元

D.借記“固定資產(chǎn)”科目200萬(wàn)元

【參考答案】ABC

3.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于甲公司N生產(chǎn)設(shè)備損毀的會(huì)計(jì)處理正確的是(  )

A.將損毀設(shè)備轉(zhuǎn)入清理時(shí):

借:固定資產(chǎn)清理         21

累計(jì)折舊            29

貸:固定資產(chǎn)                50

B.取得殘料變價(jià)收入時(shí)

借:銀行存款              1.16

貸:固定資產(chǎn)清理             1   

應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)        0.16

C.保險(xiǎn)公司核定賠償時(shí):

借:其他應(yīng)收款          10

貸:營(yíng)業(yè)外收入            10

D.將損毀設(shè)備轉(zhuǎn)讓清理時(shí)

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢          21

累計(jì)折舊            29

貸:固定資產(chǎn)          50

【參考答案】AB

4.根據(jù)資料(3),下列各項(xiàng)中,關(guān)于結(jié)轉(zhuǎn)N生產(chǎn)設(shè)備損毀凈損失的會(huì)計(jì)科目處理正確的是（ ）

A.借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目10萬(wàn)元

B.貸記“固定資產(chǎn)清理”科目10萬(wàn)元

C.借記“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目20萬(wàn)元

D.貸記“資產(chǎn)處置損益”科目20萬(wàn)元

【參考答案】AB

5.某企業(yè)為增值稅一般納稅人,主要生產(chǎn)M、N兩種產(chǎn)品,采用品種法計(jì)算產(chǎn)品成本,2018

年12月發(fā)生與M、N產(chǎn)品相關(guān)業(yè)務(wù)如下所示

(1)該企業(yè)設(shè)有供水和供電兩個(gè)輔助車間。采用交互分配法分配輔助生產(chǎn)費(fèi)用,輔助生產(chǎn)

車間不單獨(dú)核算制造費(fèi)用。本月發(fā)生水費(fèi)100000元,電費(fèi)240000元,各部門耗用的水、電

數(shù)量如下表所示

(2)本月基本生產(chǎn)車間發(fā)生的其他費(fèi)用如下:車間管理人員薪酬5000元,固定資產(chǎn)折舊

9000元。另以銀行存款支付車間勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)用2000元。

(3)月末,該企業(yè)按M、N產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)比例分配基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用,其中,M產(chǎn)品生

產(chǎn)工時(shí)為產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為300小時(shí),N產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)為200小時(shí)。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于交互分配法的表述正確的是(  )

A.不考慮各輔助生產(chǎn)車間之間相互提供勞務(wù)或產(chǎn)品的情況

B.該方法提高了輔助生產(chǎn)費(fèi)用分配的正確性

C.該方法按照輔助生產(chǎn)車間受益多少的順序分配生產(chǎn)費(fèi)用

D.該方法下輔助生產(chǎn)費(fèi)用通過(guò)兩次分配完成,加大了分配的工作量

【參考答案】BD

2.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)輔助生產(chǎn)車間交互分配輔助費(fèi)用表述正確的是（ ）

A.供電車間交互分配率為1元/度

B.供水車間交互分配率為5元/噸

C.供電車間對(duì)外分配的費(fèi)用總額為220000元

D供水車間對(duì)外分配的費(fèi)用總額為120000元

【參考答案】ABCD

3.根據(jù)資料(1),下列各項(xiàng)中,關(guān)于該企業(yè)輔助生產(chǎn)車間對(duì)外分配輔助費(fèi)用表述正確的是（ ）

A.計(jì)入管理費(fèi)用的電費(fèi)為20000元

B.計(jì)入制造費(fèi)用的水費(fèi)為90000元

C.計(jì)入管理費(fèi)用的水費(fèi)為20000元

D.計(jì)入制造費(fèi)用的電費(fèi)為198000元

【參考答案】BD

4.根據(jù)資料(2),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)歸集基本生產(chǎn)車間制造費(fèi)用會(huì)計(jì)處理正確的是(  )。

A.歸集車間勞動(dòng)保護(hù)用品費(fèi)用

借:制造費(fèi)用       2000

貸:銀行存款        2000

B.歸集車間固定資產(chǎn)折舊費(fèi)用

借:制造費(fèi)用       9000

貸:累計(jì)折舊        9000

C.歸集車間物料消耗費(fèi)用:

借:制造費(fèi)用       1000

貸:原材料          1000

D. 歸集車間管理人員薪酬

借:制造費(fèi)用       50000

貸:應(yīng)付職工薪酬     50000

【參考答案】ABD 

5.根據(jù)資料(1)至(3),下列各項(xiàng)中,該企業(yè)M、N產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用計(jì)算正確的是（  ）

A.N產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為139600元

B.M產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為209400元

C.N產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為140000元

D.M產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的制造費(fèi)用為210000元

【參考答案】AB

初級(jí)經(jīng)濟(jì)法

多選題

1.應(yīng)通過(guò)應(yīng)交稅費(fèi)核算的是（  ）

A.對(duì)外銷售應(yīng)交稅費(fèi)的資源稅

B.計(jì)算應(yīng)交納的城建稅

C.對(duì)外轉(zhuǎn)讓廠房應(yīng)交納的土地增值稅

D.購(gòu)買專利技術(shù)需繳納的印花稅

【參考答案】ABC

不定項(xiàng)選擇題

1.甲公司為居民企業(yè),主要從事施工設(shè)備的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下

(1)國(guó)債利息收入40萬(wàn)元,從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元。

(2)直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬(wàn)元,向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬(wàn)元

(3)實(shí)際發(fā)生未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用194萬(wàn)元。

(4)經(jīng)事務(wù)所審計(jì)發(fā)現(xiàn)甲公司接受捐贈(zèng)原材料一批,取得增值稅專用發(fā)票注明金額20萬(wàn)元、

稅額3.2萬(wàn)元,甲公司將接受的捐贈(zèng)收入直接計(jì)入“資本公積”賬戶。

(5)全年利潤(rùn)總額1522萬(wàn)元,預(yù)繳企業(yè)所得稅280萬(wàn)元。

已知:企業(yè)所得稅稅率為25%;新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,按照

研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.計(jì)算甲公司2018年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),應(yīng)該調(diào)增的是（  ）

A.直接向某養(yǎng)老院捐贈(zèng)10萬(wàn)元

B.國(guó)債利息收入40萬(wàn)元

C.向市場(chǎng)監(jiān)督管理部門繳納罰款6萬(wàn)元

D.從未上市的居民企業(yè)乙公司取得股息25.2萬(wàn)元

【參考答案】AC

2.下列關(guān)于甲公司2018年度新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,正確的是（  ）

A.納稅調(diào)減191萬(wàn)元

B.納稅調(diào)減145.5萬(wàn)元

C.納稅調(diào)增145.5萬(wàn)元

D.納稅調(diào)增194萬(wàn)元

【參考答案】B

3.下列關(guān)于甲公司2018年度接受捐贈(zèng)原材料企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的表述中,正確的是（  ）

A.納稅調(diào)增23.2萬(wàn)元 

B.納稅調(diào)減23.2萬(wàn)元

C.納稅調(diào)減20萬(wàn)元

D.納稅調(diào)增20萬(wàn)元

【參考答案】A

2.2018年6月甲公司在P銀行開立基本存款賬戶。2018年6月12日,財(cái)務(wù)人員王某代理甲公司向P銀行申請(qǐng)簽發(fā)一張金額為100萬(wàn)的銀行匯票,交于業(yè)務(wù)員張某到異地乙公司采購(gòu)貨物;張某采購(gòu)貨物金額為99萬(wàn)元,與票面金額相差1萬(wàn)元,乙公司發(fā)貨后,張某將匯票交

付乙公司財(cái)務(wù)人員李某,李某審査后填寫結(jié)算金額。7月10日李某持票到本公司開戶銀行Q

銀行提示付款。

要求:根據(jù)上述材料,不考慮其他因素,分析回答下列小題。

1.關(guān)于王某代理甲公司銀行匯票申請(qǐng)業(yè)務(wù)的表述中,正確的是(  )

A.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填寫申請(qǐng)人為甲公司

B.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上加蓋甲公司預(yù)留P銀行簽章

C.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上填寫收款人為乙公司

D.在“銀行匯票申請(qǐng)書”上的出票金額欄填寫“現(xiàn)金”字樣

【參考答案】ABC

2.下列各項(xiàng)中,屬于李某接受銀行匯票后應(yīng)當(dāng)審查的事項(xiàng)是 (   )。

A.匯票上填寫的收款人是否為乙公司

B.出票日期是否更改過(guò)

C.銀行匯票與解訖通知的匯票號(hào)碼和記載事項(xiàng)是否一致

D.匯票的大小寫金額是否一致

【參考答案】ABCD

3.下列對(duì)該匯票實(shí)際結(jié)算金額的填寫表述中,李某應(yīng)當(dāng)采用的是(  )。

A.在匯票上填寫實(shí)際結(jié)算金額為100萬(wàn)元

B.在匯票上填寫實(shí)際結(jié)算金額為99萬(wàn)元,不填寫多余金額

C.在匯票上填寫實(shí)際結(jié)算金額為99萬(wàn)元,多余金額為1萬(wàn)元

D.在匯票上不填寫實(shí)際結(jié)算金額,填寫多余金額1萬(wàn)元

【參考答案】C

4.下列關(guān)于李某辦理匯票提示付款的表述中,正確的是(   )。

A.應(yīng)在匯票背面加蓋乙公司預(yù)留Q銀行簽章

B.應(yīng)將匯票和解訖通知提交Q銀行

C.應(yīng)出具乙公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本

D.應(yīng)填寫進(jìn)賬單

【參考答案】ABD

3.甲旅游公司為增值稅一般納稅人,主要從事旅游服務(wù)。2018年10月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下

(1)提供旅游服務(wù)取得含增值稅收入720.8萬(wàn)元,替游客向其他單位支付交通費(fèi)53萬(wàn)元

住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元、門票費(fèi)22.26萬(wàn)元;另支付本單位導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元。

(2)將本年購(gòu)入商鋪對(duì)外出租,每月含增值稅租金11萬(wàn)元,本月一次性收取3個(gè)月的含增

值稅租金33萬(wàn)元

(3)購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車,取得增值稅專用發(fā)票注明稅額9.6萬(wàn)元

(4)購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.6萬(wàn)元。

(5)購(gòu)進(jìn)電信服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額0.2萬(wàn)元。

(6)購(gòu)進(jìn)會(huì)議展覽服務(wù),取得增值稅專用發(fā)票注明稅額2.4萬(wàn)元。

已知:旅游服務(wù)增值稅稅率為6%;不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)増值稅稅率為10%;取得的扣稅憑證已

通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證,甲旅游公司提供旅游服務(wù)選擇差額計(jì)稅方法計(jì)繳增值稅。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

1.甲旅游公司的下列支出中,在計(jì)算當(dāng)月旅游服務(wù)增值稅銷售額時(shí),準(zhǔn)予扣除的是(  )。

A.門票費(fèi)22.26萬(wàn)元

B.住宿費(fèi)25.44萬(wàn)元

C.導(dǎo)游工資2.12萬(wàn)元

D.交通費(fèi)53萬(wàn)元

【參考答案】ABD

2.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月提供旅游服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(  )

A.(720.8-25.4422.26)×X6%=40.386萬(wàn)元

B.(720.8-53-2.12)×6=39.9408萬(wàn)元

C.(720.8-53-25.44-22.26-2.12)×(1+6%)×6%=34.98萬(wàn)元

D.(720.8-53-25.44-22.26)÷(1+6%)×6%=35.1萬(wàn)元

【參考答案】D

3.計(jì)算甲旅游公司當(dāng)月出租商鋪增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(  )。

A.11÷(1+10%)×10%=1萬(wàn)元

B.11×10%=1.1萬(wàn)元

C.33÷(1+10%)×10%=3萬(wàn)元

D.33×10%=3.3萬(wàn)元

【參考答案】C

4.甲旅游公司的下列進(jìn)項(xiàng)稅中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是 (   )。

A.購(gòu)進(jìn)廣告設(shè)計(jì)服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.6萬(wàn)元

B.購(gòu)進(jìn)電信服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額0.2萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)職工通勤用班車所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額9.6萬(wàn)元

D購(gòu)進(jìn)會(huì)議展務(wù)服務(wù)所支付的進(jìn)項(xiàng)稅額2.4萬(wàn)元

【參考答案】ABD

4.甲公司為增值稅一般納稅人,主要從事墻布的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2018年8月有關(guān)經(jīng)營(yíng)情

況如下

(1)進(jìn)口生產(chǎn)用布料,取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明稅額32萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用繡花

線,取得增值稅普通發(fā)票注明稅額0.8萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)電腦繡花杋,取得増值稅專用發(fā)票注明稅

額10萬(wàn)元,購(gòu)進(jìn)銷售部門和職工食堂混用的貨車,取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明稅額

6.4萬(wàn)元

(②)上月購(gòu)進(jìn)的一批布料因管理不善霉?fàn)€變質(zhì),該批布料進(jìn)項(xiàng)稅額3.52萬(wàn)元及相關(guān)運(yùn)輸服

務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額0.1萬(wàn)元已抵扣

(3)銷售繡花墻布取得含増值稅價(jià)款319萬(wàn)元,同時(shí)提供墻布安裝服務(wù)取得含増值稅價(jià)款

29萬(wàn)元。

4)采取分期收款方式向乙公司銷售提花墻布一批,合同約定本月應(yīng)收含增值稅價(jià)款580

萬(wàn)元,實(shí)際收到406萬(wàn)元。

已知:增值稅稅率為16%。取得的扣稅憑證已通過(guò)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

1、甲公司下列各項(xiàng)稅額中,準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的是(   )

A.購(gòu)進(jìn)電腦繡花機(jī)取得增值稅專用發(fā)票注明的稅額10萬(wàn)元

B.購(gòu)進(jìn)生產(chǎn)用繡花線取得增值稅普通發(fā)票注明的稅額0.8萬(wàn)元

C.購(gòu)進(jìn)銷售部門和職工食堂混用的貨車取得稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票注明的稅額6.4萬(wàn)元

D.進(jìn)口生產(chǎn)用布料取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額32萬(wàn)元

【參考答案】ACD

2.計(jì)算甲公司準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(   )。

A.0.8+6.4-3.52=3.68萬(wàn)元

B.32+0.8+10+6.4-3.52=45.68萬(wàn)元

C.32+10-3.52-0.1=38.38萬(wàn)元

D.32+10+6.43.520.1=44.78萬(wàn)元

【參考答案】D

3.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售繡花墻布?jí)堉刀愪N項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(  )

A.319÷(1+16%)×16%=44萬(wàn)元

B.(319+29)×16%55.68萬(wàn)元

C.(319+29)÷(1+16%×16%48萬(wàn)元

D.319×16%=51.04萬(wàn)元

【參考答案】C

4.計(jì)算甲公司當(dāng)月銷售提花墻布?jí)堉刀愪N項(xiàng)稅額的下列算式中,正確的是(  )。

A.406÷(1+16%)×16%56萬(wàn)元

B.406×16%64.96萬(wàn)元

C.580×16%92.8萬(wàn)元

D.580÷(1+16%×16%80萬(wàn)元

【參考答案】D

5.2015年1月4日,甲公司初次錄用張某并安排其擔(dān)任車間操作工,月工資5000元,雙

方簽訂了5年期勞動(dòng)合同

2018年1月5日,張某在工作中突發(fā)心臟病入院治療,1個(gè)半月后出院上班。住院治療期間,

公司按月向張某支付工資。

2018年10月10日,張某在下班后做收尾性工作時(shí),被車間墜物砸傷腿部致殘并被確認(rèn)部

分喪失勞動(dòng)能力,住院治療2個(gè)月后出院。因張某腿部傷殘不能從事原工作,甲公司欲解除

雙方的勞動(dòng)合同。

已知:張某實(shí)際工作年限8年,甲公司已為其辦理社會(huì)保險(xiǎn);甲公司所在地月最低工資標(biāo)準(zhǔn)

為1800元。

要求:根據(jù)上述資料,不考慮其他因素,分析回答下列小題

(1)張某在工作中實(shí)發(fā)心臟病入院治療法律后果的下列表述中,正確的是(  )

A.張其在工作中突發(fā)心臟病應(yīng)視同工傷

B.張某可享受3個(gè)月的醫(yī)療期待遇

C.張某在工作中突發(fā)心臟病不應(yīng)認(rèn)定為工傷

D.張某應(yīng)享受停工期待遇

【參考答案】BC

(2)張某突發(fā)心臟病住院期間,甲公司按月向其支付的工資不得低于(  )。

A.1800元

B.4000元

C.1440元

D.5000元

【參考答案】C

(3)張某下班后做收尾性工作被車間墜物砸傷法律后果的下列表述中,正確的是(  )。

A.張某受傷住院期間的工資福利待遇保持不變

B.張某受傷住院期間的工資福利待遇,由甲公司按月支付

C.張某受傷應(yīng)認(rèn)定為工傷

D.張某受傷是在下班之后,不應(yīng)認(rèn)定為工傷

【參考答案】ABC

(4)甲公司解除勞動(dòng)合同的下列表述中,正確的是(   )。

A.甲公司可提前30日以書面形式通知張某而解除勞動(dòng)合同

B.甲公司可額外支付張某1個(gè)月工資后解除勞動(dòng)合同

C.甲公司不得單方面解除與張某的勞動(dòng)合同

D.甲公司可隨時(shí)通知張某而解除勞動(dòng)合同

【參考答案】C