一、單項選擇題（本類題共24小題，，每小題1．5分，共36分。每小題只有一個正確答案，，請從每小題的備選答案中選出一個你

認為正確的答案。)

1、根據(jù)稅收征收管理辦法，下面不可以申請行政訴訟的是（）

2、會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，（）年內(nèi)不得從事會計工作。

3、以下不適用超額累進稅率的是（）

4、以下有加成征收的情況的是（）

5、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存應(yīng)不少于（）

答案： A

解析：稅收征收管理是國家征稅機關(guān)依據(jù)國家稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定，按照統(tǒng)一的標準，通過一定的程序，對納稅人應(yīng)納稅額組織入庫的一種行

政活動，是國家將稅收政策貫徹實施到每個納稅人，有效地組織稅收收入及時、足額入庫的一系列活動的總稱。

◆

答案： B

解析：會計人員違反會計法律制度，隱匿或者故意銷毀會計憑證、會計賬簿的，5年內(nèi)不得從事會計工作

◆

答案： D

解析：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在

4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%

◆

答案： A

解析：勞務(wù)報酬所得，是指個人獨立從事各種非雇傭的各種勞務(wù)所取得的所得。其適用比例稅率，稅率為20%。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的，可以

實行加成征收，具體辦法由國務(wù)院規(guī)定勞務(wù)報酬所得的應(yīng)納稅所得額為：每次勞務(wù)報酬收入不足4000元的，用收入減去800元的費用;每次勞務(wù)報酬收入

超過4000元的，用收入減去收入額的20%。

◆

A 、 幼兒園使用的房產(chǎn)

B 、 軍隊自用的房產(chǎn)

C 、 公園自用的房產(chǎn)

D 、 廠房

A 、 卷煙廠銷售自產(chǎn)的卷煙

B 、 汽車廠銷售自產(chǎn)的載貨汽車

C 、 外貿(mào)公司進口高檔電器產(chǎn)品

D 、 銀行銷售金銀紀念幣

A 、 當?shù)刈畹凸べY標準

B 、 城市居民最低生活保障標準

C 、 統(tǒng)籌地區(qū)職工平均工資

D 、 全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入

A 、 個人所得稅

B 、 關(guān)稅

C 、 城鎮(zhèn)土地使用稅

D 、 城市維護建設(shè)稅

A 、 居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元

B 、 作家王某出版圖書所得50000元

C 、 專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元

D 、 職員李某年終獎金所得100000元

6、下列征收房產(chǎn)稅的有（）

7、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列行為中，應(yīng)繳納消費稅的是（ ）

8、一次性工亡補助金標準為上一年度( )的20倍。

9、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列稅種中,由海關(guān)負責征收的是( )。(2017年)

10、下列所得中,應(yīng)加成征收個人所得稅的是( )

答案： C

解析：稅務(wù)代理檔案保存應(yīng)至少不少于五年。

◆

答案： D

解析：下列房產(chǎn)免納房產(chǎn)稅：

(一)國家機關(guān)、人民團體、軍隊自用的房產(chǎn)

(二)國家財政部門撥付事業(yè)經(jīng)費的單位自用的房產(chǎn)

(三)宗教寺廟、公園、名勝古跡自用的房產(chǎn)

(四)個人擁有的非營業(yè)用的房產(chǎn)

(五)經(jīng)財政部批準免稅的

房產(chǎn)納稅人納稅確有困難的，可由市稅務(wù)局確定，定期減征或者免征房產(chǎn)稅。

◆

答案： A

解析：現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一

次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。

◆

答案： D

解析：一次性工亡補助金標準為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

◆

答案： B

解析：(1)由海關(guān)負責征收的稅種主要有:關(guān)稅、船舶噸稅;(2)由海關(guān)代征的稅種主要有:進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。

◆

答案： C

解析：培訓(xùn)費所得屬于勞務(wù)報酬

◆

A 、 養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B 、 裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C 、 婚介所提供的婚姻介紹服務(wù)

D 、 托兒所提供的保育服務(wù)

A 、 348萬元

B 、 499萬元

C 、 847萬元

D 、 850萬元

A 、 居民陳某轉(zhuǎn)讓住房所得800000元

B 、 作家王某出版圖書所得5000元

C 、 專家鄭某受邀為某企業(yè)培訓(xùn)一次性所得30000元

D 、 職員李某年終獎金所得100000萬元

A 、 養(yǎng)老機構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)

B 、 裝修公司提供的裝飾服務(wù)

C 、 婚介所提供的婚煙介紹服務(wù)

D 、 托兒所提供的保育服務(wù)

A 、 2

B 、 3

C 、 4

11、下列各項中,不屬于免稅項目的是( )

12、境外某公司在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所，2014年取得境內(nèi)甲公司支付的股息500萬元，發(fā)生相關(guān)支出1萬元，取得境內(nèi)乙公司支

付的特許權(quán)使用費350萬元，發(fā)生相關(guān)支出2萬元。2014年度該境外公司在我國的應(yīng)納稅所得額是( )。

13、下列所得中，應(yīng)加成征收個人所得稅的是( )。

14、下列各項中，不屬于免稅項目的是( )。

15、會計編制虛報報告，沒有犯罪，不得從事會計工作( )年。

答案： B

解析：營業(yè)稅的免稅項目有：

（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。

（2）殘疾人員個人提供的勞務(wù)。

（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

（4）學(xué)校及其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。

（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。

（6）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業(yè)務(wù)，宗教場所舉辦文化、宗教活動的業(yè)

務(wù)。

◆

答案： D

解析：對于在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)場所的非居民企業(yè)，股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以收入全額為應(yīng)納稅所得

額。

◆

答案： C

解析：《個人所得稅法實施條例》規(guī)定，“勞務(wù)報酬所得收入畸高”，是指個人一次取得勞務(wù)報酬，其應(yīng)納稅所得額超過20000元。對應(yīng)納稅所得額超過

20000-50000元的部分，依照稅法規(guī)定計算應(yīng)納稅額后再按照應(yīng)納稅額加征五成；超過50000元的部分，加征十成。

◆

答案： B

解析：營業(yè)稅的免稅項目有：

（1）托兒所、幼兒園、養(yǎng)老院、殘疾人福利機構(gòu)提供的育養(yǎng)服務(wù)、婚姻介紹、殯葬服務(wù)。

（2）殘疾人員個人提供的勞務(wù)。

（3）醫(yī)院、診所、其他醫(yī)療機構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)。

（4）學(xué)校及其他教育機構(gòu)提供的教育勞務(wù)、學(xué)生勤工儉學(xué)所提供的勞務(wù)服務(wù)。

（5）農(nóng)業(yè)機耕、排灌、病蟲害防治、農(nóng)牧保險以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)、家禽、牲畜、水生動物的配種和疾病防治業(yè)務(wù)。

（6）紀念館、博物館、文化館、美術(shù)館、展覽館、書畫院、圖書館、文物保護單位舉辦文化活動所售門票業(yè)務(wù)，宗教場所舉辦文化、宗教活動的

業(yè)務(wù)。

◆

D 、 5

A 、 5倍

B 、 10倍

C 、 15倍

D 、 20倍

A 、 外貿(mào)公司進口高檔手表

B 、 首飾店零售金銀首飾

C 、 小汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)小汽車獎勵給優(yōu)秀員工

D 、 煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)

A 、 水庫管理部門的辦公用地

B 、 大壩用地

C 、 堤防用地

D 、 水庫庫區(qū)用地

A 、 (6000-240-800)×10%=496元

B 、 (6000-240-1000)×10%=476元

C 、 (6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8元

D 、 (6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元

A 、 1000×10%×50%=50(萬元)

B 、 1000×10%=100(萬元)

C 、 1000×(1-25%)×10%=75(萬元)

D 、 1000×(1-25%)×10%×50%=37.5(萬元)

16、一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的( )。

17、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列行為中,不繳納消費稅的是( )

18、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定,下列各項中不屬于免稅項目地是( )。

19、2017年9月王某出租自有住房取得租金收入6000元,房屋租賃過程中繳納的稅費240元，支付該房屋的修繕費1000元,已知個人出租

住房個人所得稅稅費暫減按10%,每次收入4000元以上的。減除20%的費用。計算王某當月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式

中正,確的是( )。

20、2017年6月甲公司向境外乙公司分配股息折合人民幣1000萬元。已知預(yù)提所得稅稅率為10%,計算甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅款

的下列算式中,正確的是( )

答案： D

解析：會計編制虛報報告，沒有犯罪，不得從事會計工作5年

◆

答案： D

解析：一次性工亡補助金,為上一年度全國城鎮(zhèn)居民人均可支配收入的20倍。

◆

答案： D

解析：煙草批發(fā)企業(yè)將卷煙銷售給其他煙草批發(fā)企業(yè)的,不繳納消費稅。(P150)

【知識點】消費稅征稅范圍一批發(fā)銷售卷煙

◆

答案： A

解析：水利設(shè)施及其管護用地(如水庫庫區(qū)、大壩、堤防、灌溉、泵站等用地)免征城鎮(zhèn)土地使用稅,其他用地,如生產(chǎn)、辦公、生活用地,應(yīng)照章征稅。

(P245)

【知識點】城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠

◆

答案： D

解析：計算公式：(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8元，當月修繕費扣除800，多余的留到下個月

◆

答案： B

解析：(1)在中國境內(nèi)未設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得，以“收入全額”為應(yīng)納稅

所得額;(2)甲公司應(yīng)代扣代繳企業(yè)所得稅稅額=1000×10%=100(萬元)。

◆

A 、 委托加工應(yīng)稅消費品的,為納稅人提貨的當天

B 、 采取托收承付方式銷售應(yīng)稅消費品的,為收到貨款的當天

C 、 進口應(yīng)稅消費品的,為報關(guān)進口的當天

D 、 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的,為移送使用的當天

A 、 納稅人的古董

B 、 納稅人的別墅

C 、 納稅人的豪華小汽車

D 、 納稅人的家庭唯一普通住房

A 、 以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

B 、 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

C 、 已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

D 、 未投入使用的廠房

A 、 房產(chǎn)稅

B 、 個人所得稅

C 、 契稅

D 、 關(guān)稅

A 、 汽油

B 、 海鹽

C 、 煤炭

D 、 鐵礦

21、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中,不正確的是（ ）

22、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定,下列各項中,不適用稅收保全的財產(chǎn)是( )

23、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)中,可以計提折舊扣除的是( )

24、下列稅種中,由海關(guān)系統(tǒng)負責征收和管理的是( )

二二、、多多項項選選擇擇題題(本類題共15小小題題，，每每小小題題2分，共30分分。。每每小小題題備備選選答答案案中中，，有有兩兩個個或或兩兩個個以以上上符符合合題題意意的的正正確確答答案案，，每每小小

題題全全部部選選對對得得滿滿分分，，多多選選、、少少選選、、錯錯選選、、不不選選均均不不得得分分。。)

25、下列那些要交資源稅（）

答案： B

解析：選項B:納稅人采取托收承付和委托銀行收款方式銷售的應(yīng)稅消費品,納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出應(yīng)稅消費品并辦妥托收手續(xù)的當天。

◆

答案： D

解析：(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必須的住房和用品,不在稅收保全措施的范圍之內(nèi):(2)生活必需的住房和用品不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字

畫、豪華住宅或者一處以外的住房。

◆

答案： D

解析：下列固定資產(chǎn)不得計算折舊扣除；

(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；

(2)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

(3)以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；

(4)已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

(5)與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)

(6)單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地

(7)其他不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)。

◆

答案： D

解析：(1)選項ABC：由稅務(wù)機關(guān)負責征收管理；(2)海關(guān)負責征收的稅種包括：關(guān)稅(選項D)、船舶噸稅以及委托代征進口環(huán)節(jié)的增值稅、消費稅。

◆

答案： B,C,D

解析：資源稅是對自然資源征稅的稅種的總稱。我國憲法規(guī)定的城市土地、礦藏、水流、森林、山嶺、草原、荒地、灘涂等，根據(jù)國家的需要，對使

用某種自然資源的單位和個人，為取得應(yīng)稅資源的使用權(quán)而征收的一種稅，如原油，天然氣，煤炭，其他非金屬礦原礦，黑色金屬礦原礦，有色金屬

礦原礦，鹽等

◆

A 、 貨物運輸合同

B 、 審計咨詢合同

C 、 加工承攬合同

D 、 財產(chǎn)保險合同

A 、 股息

B 、 紅利

C 、 利息

D 、 偶然所得

A 、 古玩字畫

B 、 豪華住宅

C 、 金銀首飾

D 、 小汽車

A 、 對外提供財務(wù)會計報告

B 、 編制財務(wù)會計報告

C 、 登記會計賬薄

D 、 填制記賬憑證

A 、 存貨加工過程中發(fā)生的直接成本

B 、 為特定客戶設(shè)計產(chǎn)品的可直接確定的設(shè)計費用

C 、 購買存貨時支付的進口關(guān)稅

D 、 存貨采購運輸途中發(fā)生的定額內(nèi)合理損耗

26、下列應(yīng)繳納印花稅的是( )

27、以下以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有（）

28、下列各項中適用稅收保全的有（）

29、代理記賬機構(gòu)可以接受委托辦理（ ）

30、下列各項中，應(yīng)計入企業(yè)存貨成本的有（ ）

答案： A,C,D

解析：

會計\審計\法律等方面的咨詢不屬于技術(shù)咨詢,此類合同無須帖花.國稅地字[1989]34號

◆

答案： A,B,C,D

解析：利息、股息、紅利所得和偶然所得應(yīng)納稅計算公式：

應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額*適用稅率 =每次收入額*20%

◆

答案： A,B,C,D

解析：不適用稅收保全的財產(chǎn)：

(1)個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品(不包括機動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房)，不在稅收保全措施執(zhí)行范

圍之內(nèi)。

(2)稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。

◆

答案： A,B,C,D

解析：本題考核代理記賬機構(gòu)可以接受委托辦理的業(yè)務(wù)，四項都是

◆

答案： A,B,C,D

解析：存貨成本是存貨在訂貨、購入、儲存過程中所發(fā)生的各種費用，以及存貨短缺造成的經(jīng)濟損失。它一般包括:

(1) 購置成本。指購買貨物、取得貨物所有權(quán)所花費的費用，通常包括貨物的買價、運雜費、裝卸費等。它主要取決于購貨數(shù)量和單位購置成本兩個因

素。

(2) 訂貨成本。指訂購貨物所發(fā)生的有關(guān)費用，包括采購部門費用、訂貨過程中的文件處理費、郵電費等。可用一定的方法將其分為變動性和固定性兩

部分，其中變動性訂貨成本是與訂貨次數(shù)直接相關(guān)的費用，固定性訂貨成本是維持采購部門正?；顒铀仨毜馁M用。

(3) 儲存成本。指在儲存過程中所發(fā)生的費用，包括倉庫房屋的折舊費、修理費、保險費和占用資金的利息等。也可用一定的方法將其分為變動性和固

定性兩部分，其中變動性儲存成本是指與儲存數(shù)量直接相關(guān)的費用，固定性儲存成本則是維持一定的儲存能力所必須的費用。

(4) 缺貨成本。指因未能儲存足夠存貨滿足生產(chǎn)經(jīng)營需要而造成的經(jīng)濟損失，如存貨短缺引起的停工損失、少生產(chǎn)產(chǎn)品而損失的邊際利潤、因延期交貨

◆

A 、 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料

B 、 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于換取消費資料

C 、 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于對外捐贈

D 、 將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于投資入股

A 、 職工應(yīng)當參加生育保險，由用人單位按照國家規(guī)定繳納生育保險費，職工不繳納生育保險費

B 、 女職工生育出院后，因生育引起的疾病的醫(yī)療費，由生育保險基金支付；其它疾病的醫(yī)療費，按照醫(yī)療保險待遇的規(guī)定辦理

C 、 用人單位已經(jīng)繳納生育保險費的，職工未就業(yè)配偶享受生育醫(yī)療費用待遇和生育津貼，所需資金從生育保險基金中支付

D 、 因醫(yī)療事故而發(fā)生的醫(yī)療費用，生育保險基金不予支付

A 、 涉及商業(yè)秘密的名師案件，當事人申請不公開審理的，可以不公開審理

B 、 不論民事案件是否公開審理，一律公開宣告判決

C 、 涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當不公開審理

D 、 涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當不公開審理

A 、 經(jīng)濟林

B 、 薪炭林

C 、 產(chǎn)畜

D 、 役畜

A 、 涉及商業(yè)秘密的民事案件,當事人申請不公開審理的,可以不公開審理

B 、 不論民事案件是否公開審理,一律公開宣告判決

C 、 涉及國家秘密的民事案件應(yīng)當不公開審理

D 、 涉及個人隱私的民事案件應(yīng)當不公開審理

A 、 重新就業(yè)

B 、 依法享受基本養(yǎng)老保險

31、根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，納稅人應(yīng)當以同類應(yīng)稅消費稅的最高銷售價格作為計稅依據(jù)（ ）

32、根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于生育保險的表述中，正確的有( )。

33、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于公開審判制度的表述中，正確的有（ ）

34、下列各項中,屬于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的有( )

35、根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公開審判制度的表述中,正確的有( )

36、下列哪些人員不可再繼續(xù)領(lǐng)取失業(yè)保險金（）

而支付的罰金以及在商譽上的損失等。缺貨成本取決于保險儲備量，保險儲備量越高，缺貨的可能性越小，缺貨成本越低;反之，缺貨的可能性越大，

缺貨成本越高。

答案： A,B,D

解析：納稅人用于以物易物、投資入股、抵償債務(wù)等方面的應(yīng)稅消費品，應(yīng)當以納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格為依據(jù)計算消費稅，用于饋贈

的應(yīng)稅消費品不適用最高銷售價格計稅。

◆

答案： A,B,D

解析：選項C：用人單位已經(jīng)繳納生育保險費的，其職工享受生育保險待遇；職工未就業(yè)配偶按照國家規(guī)定享受“生育醫(yī)療費用待遇”(但不包括生育津

貼)，所需資金從生育保險基金中支付。

◆

答案： A,B,C,D

解析：(1)選項ACD：人民法院審理民事案件，除涉及國家秘密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外，應(yīng)當公開進行;離婚案件、涉及商業(yè)秘密的案件，

當事人申請不公開審理的，可以不公開審理。

(2)選項B：公開審判包括審判過程公開和審判結(jié)果公開兩項內(nèi)容，不論案件是否公開審理，一律公開宣告判決。

◆

答案： A,B,C,D

解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn),是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而持有的生物資產(chǎn),包括經(jīng)濟林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。

◆

答案： A,B,C,D

解析：選項A:離婚案件,涉及商業(yè)秘密的案件,當事人申請不公開審理的,可以不公開審理。(2)選項CD:法律規(guī)定,法院審理民事或行政案件,除涉及國家秘

密、個人隱私或者法律另有規(guī)定的以外,應(yīng)當公開進行。

◆

C 、 服兵役

D 、 移民國外

A 、 于2017年12月12日起對乙公司欠款80萬元開始計收利息

B 、 于2017年12月12日起向甲公司付款20萬元

C 、 于2017年12月12日拒絕付款并出具拒絕付款證明

D 、 于2017年12月12日向甲公司付款100萬元

A 、 晾曬煙葉

B 、 煙絲

C 、 卷煙

D 、 烤煙葉

A 、 夏某的勞動合同期限4年,雙方約定的試用期為4個月

B 、 周某的動合向明1年,雙方約定的試用明為1個月

C 、 劉果的勞動合同期限2年,雙方約定的試用期為3個月

D 、 林某的勞動合同期限5個月,雙方約定的試用期為5日

37、2017年12月12日,甲公司持有一張出票人為乙公司,金額為100萬元,到期日為2017年12月12日,承兌人為P銀行的銀行承兌匯票。甲

公司于12月12日去P銀行提示付款,發(fā)現(xiàn)乙公司賬戶只有存款20萬元。P銀行擬采取的下列做法中,正確的有( )。

38、根據(jù)煙葉稅法律制度規(guī)定,下列各項中屬于煙葉稅征收范圍的有（ ）

39、甲公司與其職工對試用期期限的下列約定中,符合法律規(guī)定的有( )

三、判斷題(本類題共10小題，每題1分，共10分分。。請請判判斷斷每每小小題題的的表表述述是是否否正正確確。。每每小小題題答答題題正正確確的的得得1分分，，答答題題錯錯誤誤的的扣扣

0．5分分，，不不答答題題的的不不得得分分也也不不扣扣分分。。本本類類題題最最低低得得分分為為零零分分。。)

40、無運輸工具承運業(yè)務(wù)，應(yīng)按照“交通運輸服務(wù)”稅目計算繳納增值稅（）

41、法律事實是法律關(guān)系發(fā)生、變更或者消滅的原因（）。

42、計征契稅的成交價格中應(yīng)包含增值稅（）

答案： A,B,C,D

解析：失業(yè)人員在領(lǐng)取失業(yè)保險金期間有下列情形之一的,停止領(lǐng)取失業(yè)保險金,并同時停止享受其他失業(yè)保險待遇:①重新就業(yè)的(選項A):②應(yīng)征服兵役

的(選項C):③移居境外的(選項D):④享受基本養(yǎng)老保險待遇的(選項B):⑤無正當理由,拒不接受當?shù)厝嗣裾付ú块T或者機構(gòu)介紹的適當工作或者提供

的培訓(xùn)的。

◆

答案： A,D

解析：(1)選項AD:銀行承兌匯票的出票人于匯票到期日未能足額交存票款時,承兌銀行除憑票向持票人無條件付款外,對出票人尚未支付的匯票金額按照

每天萬分之五計收利息。

(2)選項BC:持票人依照規(guī)定提示付款的,承兌銀行應(yīng)當在當日足額付款,承兌銀行存在合法抗辯事由的除外。本題中,題目未交待任何關(guān)于合法抗辯事由的

信息,故視為不存在合事由。

◆

答案： A,D

解析：煙葉稅的征稅范圍包括晾曬煙葉和烤煙葉,煙絲和卷煙不屬于煙葉稅的征稅范圍。

◆

答案： A,B,D

解析：勞動合同期限3個月以上不滿1年的,試用期不得超過1個月,選項D正確;勞動合同期限1年以上不滿3年的,試用期不得超過2個月,選項B正確,選項C錯

誤;3年以上固定期限和無固定期限的勞動合同,試用期不得超過6個月,選項A正確。這里的1年以上包括1年,3年以上包括3年。

◆

答案： 對

解析：按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號）的規(guī)定，無運輸工具承運業(yè)務(wù)，按照交通運輸服

務(wù)繳納增值稅。無運輸工具承運業(yè)務(wù)，是指經(jīng)營者以承運人身份與托運人簽訂運輸服務(wù)合同，收取運費并承擔承運人責任，然后委托實際承運人完成

運輸服務(wù)的經(jīng)營活動

◆

答案： 對

解析：法律事實是指由法律規(guī)范所確定的，能夠產(chǎn)生法律后果，即能夠直接引起法律關(guān)系發(fā)生 、變更或者消滅的情況 。

◆

答案： 錯

◆

43、在中國境內(nèi)的英國企業(yè)的會計記錄可以同時使用中文和英文。

44、用人單位與勞動者約定的支付工資日期,如遇節(jié)假日或休息日,則應(yīng)該延遲至最近的工作日。（ ）

45、職工的誤餐補助屬于工資薪酬性質(zhì)的補貼收入應(yīng)計算個人所得稅。（ ）

46、單位或個人簽發(fā)空頭支票的,由其開戶銀行處以罰款。( )

47、用人單位對勞動爭議終局裁決不服的,可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。( )

48、票據(jù)被拒絕付款的,持票人只能按票據(jù)債務(wù)人的順序?qū)χ苯忧笆中惺棺匪鳈?quán)。( )

49、產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,暫不征收房產(chǎn)稅。( )

四四、、不不定定項項選選擇擇題題(本類題共12小小題題，，每每小小題題2分，共24分分。。每每小小題題備備選選答答案案中中，，有有一一個個或或一一個個以以上上符符合合題題意意的的正正確確答答案案，，每每

小小題題全全部部選選對對得得滿滿分分，，少少選選得得相相應(yīng)應(yīng)分分值值，，多多選選、、錯錯選選、、不不選選均均不不得得分分。。)

50、根據(jù)下列材料，回答{TSE}題

（一）中國公民李某為國內(nèi)某大學(xué)教授，2017年6月收支情況如下：

（1）取得基本工資6 000元，崗位補貼1 950元，托兒補助費40元，職務(wù)津貼1 800元

（2）在某雜志發(fā)表一篇學(xué)術(shù)論文，取得收入3 000元

（3）在境內(nèi)市場公開拍賣一部自己的小說手稿原件，取得收入60 000元

（4）取得某項專利權(quán)經(jīng)濟賠償收入2 000元

（5）領(lǐng)取原提存住房公積金15 000元

（6）領(lǐng)取W上市公司非限售股票1 600元，隨后將該股票轉(zhuǎn)讓取得收入30 000元，該股票于2017年1月購入。

已知：稿酬所得、特許權(quán)使用費每次收入不超過4 000元的，減除費用800元；每次收入4 000元以上的，減除20%的費用。稿酬所得、

特許權(quán)使用費所得個人所得稅稅率為20%。

解析：計算契稅等稅費，計稅基數(shù)是購房全款金額不動產(chǎn)統(tǒng)一銷售發(fā)票上標注金額，不含其他稅費。

答案： 對

解析：中華人民共和國會計法》第二章第二十二條明確規(guī)定“會計記錄的文字應(yīng)當使用中文。在民族自治地方，會計記錄可以同時使用當?shù)赝ㄓ玫囊环N

民族文字。在中華人民共和國境內(nèi)的外商投資企業(yè)外國企業(yè)和其他外國組織的會計記錄可以同時使用一種外國文字?！?/p>

◆

答案： 錯

解析：工資必須在用人單位與勞動者約定的日期支付。如遇節(jié)假日或休息日,則應(yīng)“提前”在最近的工作日支付,并非延遲。

◆

答案： 錯

解析：誤餐補助不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼,不予征收個人所得稅。

◆

答案： 錯

解析：單位或個人簽發(fā)空頭支票的,由中國人民銀行處以罰款,并不是開戶銀行。

◆

答案： 錯

解析：“勞動者”對勞動爭議的終局裁決不服的,可以自收到仲裁裁決書之日起15日內(nèi)向人民法院提起訴訟。用人單位有證據(jù)證明一裁終局的裁決有法定

情形的,可以自收到仲裁裁決書之日起30日內(nèi)向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決。

◆

答案： 錯

解析：持票人可以不按照票據(jù)債務(wù)人的先后順序,對其中任何一人、數(shù)人或者全體行使追索權(quán)。

◆

答案： 錯

解析：產(chǎn)權(quán)未確定以及租典糾紛未解決的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人,需要繳納房產(chǎn)稅。

◆

A 、 托兒補助費40元

B 、 職務(wù)津貼1 800元

C 、 崗位補貼1 950元

D 、 基本工資6 000元

A 、 （3 000-800）*20%=440元

B 、 3 000*20%=600元

C 、 （3 000-800）*20%*（1-30%）=308元

D 、 3 000*20%*（1-30%）=420元

A 、 60 000*20%*（1-30%）=8 400元

B 、 60 000*（1-20%）*20%*（1-30%）=6 720元

C 、 60 000*20%=12 000元

D 、 60 000*（1-20%）*20%=9 600元

A 、 專利權(quán)經(jīng)濟賠償收入2 000元

B 、 W上市公司非限售股股票股息1 600元

C 、 W上市公司非限售股股票轉(zhuǎn)讓收入30 000元

D 、 領(lǐng)取原提存住房公積金15 000元

A 、 7月22日

要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

{TS}李某的下列各項收入中，應(yīng)按照“工資、薪金所得”稅費計提個人所得稅的是（）

51、計算李某當月發(fā)表學(xué)術(shù)論文取得收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）

52、計算李某當月公開拍賣手稿原件取得收入應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列算是中，正確的是（）

53、李某當月的下列收入中，不繳納個人所得稅的是（）

54、根據(jù)下列材料，回答{TSE}題

甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年7月有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售W型空調(diào)100臺，每臺含稅售價為3510元，甲公司給予每臺351元折扣額的價格優(yōu)惠。雙方于7月

2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到價款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，乙公司7月

22日收到空調(diào)。

（2）銷售Y型空調(diào)3000臺，每臺含稅售價為2925元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺Y型空調(diào)用于獎勵優(yōu)秀員工。公司食堂領(lǐng)用2臺Y型空調(diào)用

于防暑降溫。

（3）購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元；向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000

元；支付銷售空調(diào)運輸費用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元，支付招待客戶餐飲費用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。

已知，銷售貨物增值稅稅率為17%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機關(guān)認證。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

{TS}甲公司銷售W型空調(diào)，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是（ ）

答案： B,C,D

解析：工資、薪金所得，是指個人因任職或者受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或者受雇有關(guān)的其他所

得

◆

答案： C

解析：稿酬所得以個人每次取得的收入，定額或定率減除規(guī)定費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，每次收入不超過4000元，定額減除費用800元;每次收入在

4000元以上的，定率減除20%的費用。適用20%的比例稅率，并按規(guī)定對應(yīng)納稅額減征30%，故其實際稅率為14%，計算公式為:

(1)每次收入不超過4000元的:應(yīng)納稅額=(每次收入額-800)×20%×(1-30%)

(2)每次收入在4000元以上的:應(yīng)納稅額=每次收入額×(1-20%)×20%×(1-30%)

◆

答案： D

解析：個人拍賣除文字作品原稿及復(fù)印件外的其他財產(chǎn)，應(yīng)以其轉(zhuǎn)讓收入額減除財產(chǎn)原植和合理費用后的余額為應(yīng)納稅所得額，按照財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得項

目適用20%稅率繳納個人所得稅。

◆

答案： C,D

解析：根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于住房公積金醫(yī)療保險金養(yǎng)老保險金征收個人所得稅問題的通知》：個人領(lǐng)取原提存的住房公積金、醫(yī)療

保險金、基本養(yǎng)老保險金時，免予征收個人所得稅。對股票轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個人所得稅。

◆

B 、 7月6日

C 、 7月2日

D 、 7月20日

A 、 100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元

B 、 100×3510×17%=59670元

C 、 100×3510÷（1+17%）×17%=51000元

D 、 100×（3510-351）×17%=53730元

A 、 （3000+2）×2925÷（1+17%）×17%=1275890元

B 、 （3000+10+2）×2925÷（1+17%）×17%=1280100元

C 、 3000×2925×17%=1491750元

D 、 （3000+2）×2925×17%=1497717元

A 、 支付銷售空調(diào)運輸費用的進項稅額550元

B 、 支付招待客戶餐飲費用的進項稅額120元

C 、 支付新產(chǎn)品設(shè)計費的進項稅額3000元

D 、 購進原材料的進項稅額102000元

A 、 銷售商品收入9000元

55、計算甲公司當月銷售W型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）

56、計算甲公司當月銷售及領(lǐng)用Y型空調(diào)增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（ ）

57、甲公司的下列進項稅中，準予從銷項稅額中抵扣的是（ ）

58、根據(jù)下列材料，回答{TSE}題

甲公司為居民企業(yè)，主要從事化工產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2017年度有關(guān)經(jīng)營情況如下：

（1）取得銷售商品收入9000萬元，提供修理勞務(wù)收入500萬元，出租包裝物收入60萬元，從其他直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息

收益25萬元。

（2）發(fā)生符合條件的廣告費支出1380萬元，按規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險費18萬元，合理的會議費8萬元，直接向某敬

老院捐贈6萬元。上繳集團公司管理費10萬元。

（3）由于管理不善被盜庫存商品一批。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核，該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為6.8萬元；取得保險公司賠款

12萬元，責任人賠償2萬元。

（4）上年度尚未扣除的符合條件的廣告費支出50萬元。

已知：廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

{TS}甲公司的下列收入中,在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,應(yīng)計入收入總額的是( )。

答案： D

解析：采用預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當天。

◆

答案： A

解析：商業(yè)折扣不應(yīng)計入收入中，所以100×（3510-351）÷（1+17%）×17%=45900元，Ａ正確

◆

答案： B

解析：自產(chǎn)的產(chǎn)品用于職工福利視同銷售，所以Ｂ正確

◆

答案： A,C,D

解析：如果你是一般納稅人，根據(jù)稅法規(guī)定，準予從銷項稅額當中抵扣的進項稅額限于下列增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款和按規(guī)定的扣除率計

算的進項稅額：（小規(guī)模是無法抵扣進項的）

1、納稅人購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，從銷貨方取得增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)上注明的增值稅稅款。

2、納稅人購進免稅農(nóng)產(chǎn)品所支付給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者或小規(guī)模納稅人的價款，取得經(jīng)稅務(wù)機關(guān)批準使用的收購憑證上注明的價款按13%抵扣進項稅額。

3、購進中國糧食購銷企業(yè)的免稅糧食，可以按取得的普通發(fā)票金額按13%抵扣進項稅額。

4、納稅人外購貨物和銷售貨物所支付的運費，按運費結(jié)算單據(jù)（普通發(fā)票）所列運費和基金金額按11%抵扣進項稅額。

5、生產(chǎn)企業(yè)一般納稅人購入廢舊物資回收經(jīng)營單位銷售的免稅廢舊物資，可按廢舊物資回收經(jīng)營單位開具的有稅務(wù)機關(guān)監(jiān)制的普通發(fā)票上注明的金

額，按10%計算抵扣進項稅額。

6、企業(yè)購置增值稅防偽稅控系統(tǒng)專用設(shè)備和通用設(shè)備，可憑借購貨所取得的專用發(fā)票所注明的稅額從增值稅銷項稅額中抵扣

7、取得進口貨物的海關(guān)完稅憑證。

◆

B 、 從其直接投資的未上市居民企業(yè)分回股息收益25萬元

C 、 出租包裝物收入60萬元

D 、 報供修理勞務(wù)收入500萬元

A 、 合理的會議費8萬元

B 、 特殊工種職工人身安全保險費18萬元

C 、 上繳集團公司管理費10萬元

D 、 直接向某敬老院捐贈6萬元

A 、 1430萬元

B 、 1434萬元

C 、 1380萬元

D 、 1425萬元

【答案】A

A 、 40+6.8-12-2=32.8萬元

B 、 40+6.8-12=34.8萬元

C 、 40-12-2=26萬元

D 、 40+6.8=46.8萬元

59、甲公司的下列費用中,在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除的是( )

60、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準子扣除的廣告費支出是( )

61、甲公司在計算2017年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時,準予扣除被盜商品的損失金額的下列算式中,正確的是( )。

答案： A,B,C,D

解析：企業(yè)所得稅是按應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)整后的利潤）計算繳納的。利潤=主營業(yè)務(wù)收入-主營業(yè)業(yè)務(wù)成本-主營業(yè)業(yè)務(wù)稅金及附加+其他業(yè)務(wù)收入-

其他業(yè)務(wù)支出-營業(yè)費用-管理費用-財務(wù)費用+投資收益+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出。 應(yīng)納稅所得額=利潤+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。

◆

答案： A,B

解析：在計算應(yīng)納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項；

（2）企業(yè)所得稅稅款；

（3）稅收滯納金；

（4）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（5）年度利潤總額12%以外的公益性捐贈支出；

（6）贊助支出 企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關(guān)的非廣告性質(zhì)支出

（7）未經(jīng)核定的準備金支出；

（8）企業(yè)之間支付的管理費、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息。

（9）與取得收入無關(guān)的其他支出。

◆

答案： A

解析：可以稅前扣除的＝（9000+500+60）*0.15＝1434，本期發(fā)生1380萬元，上期未抵扣的50萬元，所以一共1430萬元

◆

答案： A

解析：該批存貨的成本為40萬元，增值稅進項稅額為6.8萬元；取得保險公司賠款12萬元，責任人賠償2萬元。企業(yè)因管理不善導(dǎo)致購進的存貨被盜，增

值稅進項稅轉(zhuǎn)出的損失，可以稅前扣除