稅法所有稅種計算公式，看到的會計都先收藏了！
2019-02-22 分享
今天為小伙伴們呈現(xiàn)的是
稅法所有稅種計算公式
只要你能想到的
這里全都有
湊齊這些公式可一點也不簡單
所以呢
大家可要認真學習哦~
會計人必備的公式大全
1各種稅的計算方式
增值稅
1、一般納稅人
應納稅額=銷項稅額—進項稅
銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為16%
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
2、進口貨物
應納稅額=組成計稅價格×稅率
組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）
3、小規(guī)模納稅人
應納稅額=銷售額×征收率
銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
消費稅
1、一般情況：
應納稅額=銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）
組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）
組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）
組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）
2、從量計征
應納稅額=銷售數(shù)量×單位稅額
關稅
1、從價計征
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價×適用稅率
2、從量計征
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額
3、復合計征
應納稅額=應稅進口貨物數(shù)量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數(shù)量×單位完稅價格×適用稅率
企業(yè)所得稅
應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額
應納稅所得額=利潤總額+納稅調(diào)整增加額—納稅調(diào)整減少額
應納稅額=應納稅所得額×稅率
月預繳額=月應納稅所得額×25%
月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12
其他稅收
1、城鎮(zhèn)土地使用稅
年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率
2、房地產(chǎn)稅
年應納稅額=應稅房產(chǎn)原值×（1—扣除比例）×1.2%
或年應納稅額=租金收入×12%
3、資源稅
年應納稅額=課稅數(shù)量×單位稅額
4、土地增值稅
增值稅=轉讓房地產(chǎn)取得的收入—扣除項目
應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）
5、契稅
應納稅額計稅依據(jù)×稅率
2應納稅額的計算公式
增值稅計算方法
1、直接計稅法
應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率
增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額
2、 間接計稅法
扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率
（1）購進扣稅法
扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額
（2）實耗扣稅法
扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額
一般納稅人應納增值稅額
一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額
1、銷項稅額＝銷售額×稅率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）
組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）
2、 進項稅額
不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計
小規(guī)模納稅人應納增值稅額
小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率
銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）
銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）
進口貨物應納增值稅額
進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率
組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅
3消費稅額
從價定率的計算
實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率
（1）應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)
（2）組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）
（3）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）
（4）組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額
（5）組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）
從量定額的計算
實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數(shù)量×單位數(shù)額
4企業(yè)所得稅額
應納稅額＝應納稅所得額×稅率
應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失
工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式
工業(yè)企業(yè)應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝產(chǎn)品銷售利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用
產(chǎn)品銷售利潤＝產(chǎn)品銷售收入－產(chǎn)品銷售成本－產(chǎn)品銷售費用－產(chǎn)品銷售稅金及附加
其他業(yè)務利潤＝其他業(yè)務收入－其他業(yè)務成本－其他銷售稅金及附加
本期完工產(chǎn)品成本＝期初在產(chǎn)品自制半成品成本余額＋本期產(chǎn)品成本會計－期末在產(chǎn)品自制半成品成本余額
本期產(chǎn)品成本會計＝材料＋工資＋制造費用
商品流通企業(yè)應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失
主營業(yè)務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入
商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經(jīng)營費用－商品銷售稅金及附加
商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓
飲服企業(yè)應納稅所得額公式
應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調(diào)整項目金額
利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出
營業(yè)利潤＝經(jīng)營利潤＋附營業(yè)務收入－附營業(yè)務成本
經(jīng)營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－營業(yè)稅金及附加
營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產(chǎn)成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產(chǎn)成（商）品盤存余額
5土地增值稅額
一般計算方法
應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率
某級距土地增值額×適用稅率
土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額
土地增值額＝轉讓房地產(chǎn)收入－扣除項目金額
簡便計稅方法
（1）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的
應納稅額＝土地增值額×30%
（2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的
應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05
（3）土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的
應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15
（4）土地增值額超過項目金額200%
應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35
6城市建設維護稅
應納城市維護建設稅額＝（產(chǎn)品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經(jīng)營收入額）×地區(qū)適用稅率
應補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額
應退稅額＝已交稅額－核實后的應納稅額
7資源稅額
應納稅額＝課稅數(shù)量×單位稅額
8車船稅
a.乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額
b.載貨車年應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額
c.客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：
年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額
載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%
載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數(shù)×適用的年稅額
d.機動船應納稅額的計算公式：
機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額
e.非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額
f.新購買的車輛按購期年內(nèi)的余月數(shù)比例征收車船稅，其計算公式為：
新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數(shù)）×購進起始月至征期終了的余月數(shù)/征期月數(shù)
補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數(shù)量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)
補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數(shù)量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數(shù)]－已繳稅款
退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款
退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應納稅額
房產(chǎn)稅額 年應納房產(chǎn)稅稅額＝房產(chǎn)評估值×稅率
月應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/12
季應納房產(chǎn)稅稅額=年應納房產(chǎn)稅額/4
9土地使用稅額
年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數(shù)×每平方米土地年稅額
月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4
10印花稅額
a.購銷合同應納印花稅的計算
應納稅額=購銷金額×3/10000
b.建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算
應納稅額=收取的費用×5/10000
c.加工承攬合同應納印花稅的計算
應納稅額=加工及承攬收入×5/10000
d.建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算
應納稅額=承包金額×3/10000
e.財產(chǎn)租賃合同應納印花稅的計算
應納稅額=租賃金額×1/1000
f.倉儲保管合同應納印花稅的計算
應納稅額=倉儲保管費用×1/1000
g.借款合同應納印花稅的計算
應納稅額=借款金額×0.5／10000
h.財產(chǎn)保險合同應納印花稅的計算
應納稅額=保險費收入×1/1000
i.產(chǎn)權轉移書據(jù)應納印花稅的計算
應納稅額=書據(jù)所載金額×5/10000
j.技術合同應納印花稅的計算
應納稅額=合同所載金額×3/10000
k.貨物運輸合同應納印花稅的計算
應納稅額=運輸費用×5/10000
l.營業(yè)賬簿應納印花稅的計算
（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：
應納稅額=[（固定資產(chǎn)原值年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅固定資產(chǎn)原值）＋（自有流動資金年初數(shù)－上年已計算繳納印花稅自有流動資金總額）]×5/10000
（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：應納稅額=證照件數(shù)×5
11關稅
a.進口關稅應納稅額的計算。其公式為：
應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率
完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等
=國內(nèi)批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））
b.出口關稅應納稅額的計算。其公式為：
出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率
完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）
