增值稅留抵退稅申報的4個熱點問答
2022-07-13 分享
今年以來，大規(guī)模增值稅留抵退稅政策全面落實，幫助企業(yè)減負紓困。最近，部分符合條件的企業(yè)在申請退稅時對增量留抵稅額的依據(jù)時限，申報填寫及繳回等操作還有疑問，今天趕緊一起來學習吧！
1、我公司當月存在一筆尚未經(jīng)稅務機關核準的免抵退稅應退稅額，在申報留抵退稅時依據(jù)核準前還是核準后的期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額？
納稅人在同一申報期既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅的，或者在納稅人申請辦理留抵退稅時存在尚未經(jīng)稅務機關核準的免抵退稅應退稅額的，應待稅務機關核準免抵退稅應退稅額后，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，扣減稅務機關核準的免抵退稅應退稅額后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
稅務機關核準的免抵退稅應退稅額，是指稅務機關當期已核準，但納稅人尚未在《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》第15欄“免、抵、退應退稅額”中填報的免抵退稅應退稅額。
2、我是一家批發(fā)零售公司符合申請增值稅留抵退稅的條件，但又存在增值稅欠稅，請問在計算退還的增量留抵稅額時是否有影響？
納稅人既有增值稅欠稅，又有期末留抵稅額的，按最近一期《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額，抵減增值稅欠稅后的余額確定允許退還的增量留抵稅額。
3、企業(yè)收到稅務機關準予留抵退稅通知，在當期申報增值稅納稅申報表時該如何填寫？
納稅人應在收到稅務機關準予留抵退稅的《稅務事項通知書》當期，以稅務機關核準的允許退還的增量留抵稅額沖減期末留抵稅額，并在辦理增值稅納稅申報時，相應填寫《增值稅納稅申報表附列資料（二）（本期進項稅額明細）》第22欄“上期留抵稅額退稅”。
4、我企業(yè)已收到申請退還的全部留抵退稅款，現(xiàn)在想申請繳回該如何操作？
納稅人按照規(guī)定，需要申請繳回已退還的全部留抵退稅款的，可通過電子稅務局或辦稅服務廳提交《繳回留抵退稅申請表》。納稅人在繳回已退還的全部留抵退稅款后，辦理增值稅納稅申報時，將繳回的全部退稅款在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第22欄“上期留抵稅額退稅”填寫負數(shù)，并可繼續(xù)按規(guī)定抵扣進項稅額。
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