微信、支付寶收付款該如何做賬?
2023-10-11 分享
《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》第十四條規(guī)定的六方面資料中,第三項(xiàng)必備資料為“采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證”。采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個(gè)相對(duì)寬泛的概念,既包括銀行等金融機(jī)構(gòu)的各類(lèi)支付憑證,也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。
所以,微信、支付寶支付屬于非現(xiàn)金支付方式,通過(guò)“其他貨幣資金”科目來(lái)核算。
一、收取銷(xiāo)售貨款確認(rèn)收入時(shí)
借:其他貨幣資金-支付寶/微信
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)
二、微信/支付寶與銀行互轉(zhuǎn)
銀行提現(xiàn)到微信支付寶
借:其他貨幣資金-支付寶/微信
貸:銀行存款
從微信/支付寶提款到銀行
借:銀行存款
貸:其他貨幣資金-支付寶/微信
三、微信/支付寶來(lái)購(gòu)物品
借:成本費(fèi)用/固定資產(chǎn)等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)
貸:其他貨幣資金-支付寶/微信
四、微信/支付寶涉及手續(xù)費(fèi)
舉例:A公司利用個(gè)人微信收貨款113元,實(shí)際到賬為112元,其中1元是微信手續(xù)費(fèi),同時(shí)已給客戶開(kāi)具113元發(fā)票
借:應(yīng)收賬款 113
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100
應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅) 13
借:銀行存款 112
財(cái)務(wù)費(fèi)用-手續(xù)費(fèi) 1
貸: 應(yīng)收賬款 113
(注:手續(xù)費(fèi)入賬時(shí),如果無(wú)法取得憑證,可以寫(xiě)個(gè)情況說(shuō)明,領(lǐng)導(dǎo)簽字即可入賬)
五、企業(yè)給員工發(fā)微信紅包
發(fā)紅包時(shí)
借:生產(chǎn)成本/管理費(fèi)用等
貸:應(yīng)付職工薪酬-職工福利
扣個(gè)稅時(shí)
借:應(yīng)付職工薪酬-職工福利
貸:其他貨幣資金-支付寶/微信
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交個(gè)人所得稅