1. 【單選題】  2019年2月18日，籌備多時(shí)的《粵港澳大灣區(qū)發(fā)展規(guī)劃綱要》公布，隨著綱要的公布，一個(gè)國際一流的灣區(qū)和世界級(jí)城市群正在逐漸顯現(xiàn)。2019年2月份，注冊(cè)地和實(shí)際經(jīng)營地都位于深圳市的A公司為了提高公司治理水平，專門聘請(qǐng)來自香港的高端人才張某某來公司任職（合同簽訂5年，僅在深圳任職），下列關(guān)于張某某2019年3月份個(gè)人所得稅說法中正確的是（　?。?。  

A.根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，張某某僅需在深圳市繳納個(gè)人所得稅  

B.根據(jù)《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》，張某某僅需在香港繳納個(gè)人所得稅  

C.根據(jù)《關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2019]31號(hào)），深圳市可以按照內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)張某某給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼可以減按10%個(gè)人所得稅  

D.根據(jù)《關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財(cái)稅[2019]31號(hào)），深圳市可以按照內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)張某某給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼需要繳納20%的個(gè)人所得稅   

正確答案 A

2. 【單選題】  為了響應(yīng)國家“雙創(chuàng)”政策，2019年1月位于中關(guān)村的A公司與B基金管理公司、自然人C共同設(shè)立一只目標(biāo)規(guī)模為5億元的創(chuàng)業(yè)投資基金，B管理公司每年按照管理資產(chǎn)總額的一定比例收取管理費(fèi)，并在投資業(yè)績較好時(shí)收取業(yè)績報(bào)酬。下列關(guān)于C個(gè)人所得稅的說法中正確的是（　　）。

A.根據(jù)《關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個(gè)人合伙人所得稅政策問題的通知》（財(cái)稅[2019]8號(hào)），該創(chuàng)投基金可以選擇按照單一投資基金核算或按照創(chuàng)投基金年度所得整體核算兩種方式之一，對(duì)C來源于創(chuàng)投基金的所得計(jì)算個(gè)稅應(yīng)納稅額選擇之后5年之內(nèi)不得變更

B.選擇按照單一投資基金核算的，按照20%稅率計(jì)算繳納個(gè)稅；按照創(chuàng)投基金年度所得整體核算的，按照“經(jīng)營所得”項(xiàng)目計(jì)算繳納個(gè)稅  

C.選擇按照單一投資基金核算的，B基金管理人的管理費(fèi)和業(yè)績報(bào)酬在計(jì)算個(gè)人所得時(shí)可以扣除  

D.若選擇按照“經(jīng)營所得”計(jì)稅，且C沒有綜合所得，則在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不可以減除基本減除費(fèi)用、專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)扣除附加   

正確答案 B

3. 【單選題】小王作為北京A公司的一名普通職工，其2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為14,200.00元，每月減除費(fèi)用5000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為2,970.00元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除共計(jì)2,000.00元，沒有減免收入及減免稅額等情況。小王2019年3月發(fā)放2018年年終獎(jiǎng)90,000.00元，下列年終獎(jiǎng)的何種分配方式可以使小王3月份的應(yīng)納個(gè)人所得稅數(shù)額最小？（　　）

A.年終獎(jiǎng)不并入工資薪金所得，全部按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定計(jì)算個(gè)稅    

B.年終獎(jiǎng)全部并入工資薪金所得繳納個(gè)稅  

C.36000元年終獎(jiǎng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定計(jì)算個(gè)稅，54000元年終獎(jiǎng)并入工資薪金繳納個(gè)稅

D.42000年終獎(jiǎng)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問題的通知》（國稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定計(jì)算個(gè)稅，48000元年終獎(jiǎng)并入工資薪金繳納個(gè)稅   

正確答案 C

4. 【單選題】 2018年12月22日，《國務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》（國發(fā)（2018）41號(hào)）正式印發(fā)。專項(xiàng)附加扣除辦法的出臺(tái)是我國現(xiàn)代個(gè)人所得稅制度的完善，同時(shí)，更重要的意義在于其在減稅背景下實(shí)現(xiàn)了一定的社會(huì)目標(biāo)。根據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法及上述文件規(guī)定，下列說法正確的是（　?。?。

A.父母從子女接受義務(wù)教育、高中教育、高等教育的入學(xué)當(dāng)月起可以享受每月1000元的專項(xiàng)附加扣除，但接受境外教育的除外  

B.在北京任職的小王每月支付的租金可以享受每月1500元的專項(xiàng)附加扣除；妻子小張?jiān)谏虾９ぷ鳎瑑扇擞?018年在上海通過按揭貸款購置了首套住宅，則小張每月可享受住房貸款利息專項(xiàng)附加扣除優(yōu)惠

C.小張作為家中的獨(dú)子，其父母已滿60歲，則其每月可享受2500元的專項(xiàng)附加扣除  

D.小陳2018年年應(yīng)納稅所得額為15萬元，據(jù)新修改的個(gè)人所得稅法及國家稅務(wù)總局公告，自2019年1月1日起，納稅人無須再辦理年所得12萬元以上自行申報(bào)納稅   

正確答案 D

5. 【單選題】  

堅(jiān)決打贏脫貧攻堅(jiān)戰(zhàn)，確保到2020年所有貧困地區(qū)和貧困人口一道邁入全面小康社會(huì)，這是以習(xí)總書記為核心的黨中央對(duì)全國人民的莊嚴(yán)承諾。為深入貫徹精準(zhǔn)扶貧政策，某A國有銀行將甘肅B縣作為定點(diǎn)扶貧縣，2018年A銀行向位于B縣的小微企業(yè)和農(nóng)戶累計(jì)發(fā)放小額貸款上億元，累計(jì)向B縣政府捐贈(zèng)實(shí)物資產(chǎn)達(dá)千萬。關(guān)于上述行為的稅收描述下列說法不正確的是（　?。? 

A.2018年A銀行向B縣發(fā)放小額貸款取得的利息收入，免征增值稅    

B.2018年A銀行向B縣發(fā)放小額貸款取得的利息收入，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%計(jì)入收入總額    

C.若A銀行將貸款分類為關(guān)注類，則其可按照2%的比例計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備金并在所得稅前扣除    

D.A銀行的實(shí)物捐贈(zèng)支出，在年度利潤總額的12%內(nèi)，可以在計(jì)算所得稅應(yīng)納稅額時(shí)扣除，超過部分可在未來5年內(nèi)繼續(xù)抵扣  

正確答案 D

6. 【單選題】  

高德公司銷售貨物給德龍公司，現(xiàn)行16%增值稅稅率，售價(jià)為1160萬元（含稅），德龍公司需支付給高德公司1160萬元，在2019年4月1日降稅率情況下，德龍公司同樣還是要支付給高德公司1160萬元，同時(shí)高德公司在降稅率后，高德公司需要確認(rèn)銷項(xiàng)稅額為（　?。┤f元。  

A.160    

B.151    

C.133    

D.130   

正確答案 C

7. 【單選題】  

2018年1月1日，小李持有承兌票1張，六個(gè)月后才可拿到500萬元，由于小李著急用錢，于是把這張承兌票轉(zhuǎn)給天勤銀行，天勤銀行扣掉六個(gè)月內(nèi)的利息10萬后支付給小李490萬元。天勤銀行在四月份將該張承兌票轉(zhuǎn)給尚達(dá)銀行，尚達(dá)銀行扣除四月至六月的利息5萬元后支付天勤銀行495萬元。則天勤銀行和尚達(dá)銀行需共按（　　）萬元利息收入繳納增值稅。  

A.0    

B.5    

C.15    

D.10   

正確答案 D

8. 【單選題】  

2018年，富雄公司為小規(guī)模納稅人，1、2、3月公司銷售額分別為16萬元、5萬元和8.5萬元。富雄公司在2018年4月銷售額12萬元，5月銷售額9萬元，6月銷售額6萬元。2018年在季度中間6月1日由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人，并且納稅期限核定始終為按季申報(bào)，則富雄公司在2017第一季度按（　?。┤f元銷售額繳納增值稅，在2018年第二季度按（　　）萬元銷售額繳納增值稅。

A.0，6    

B.0，21    

C.29.5，21    

D.29.5，6   

正確答案 A

9. 【單選題】  

浩才公司是現(xiàn)代服務(wù)業(yè)公司，公司自成立以來現(xiàn)代服務(wù)銷售額占總銷售額的比例始終大于50%。2019年4月份浩才公司銷項(xiàng)稅額105萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額100萬元，2019年5月浩才公司銷項(xiàng)稅額300萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額150萬元，浩才公司納稅期限核定始終為按季月申報(bào)，則浩才公司2019年5月應(yīng)繳納（　?。┤f元增值稅。

A.110    

B.120    

C.130    

D.140   

正確答案 C

10. 【單選題】  

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以免征增值稅的優(yōu)惠政策，以下不屬于現(xiàn)行增值稅差額征稅項(xiàng)目的有（　?。?。  

A.納稅人提供建筑服務(wù)，按規(guī)定適用或選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅    

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目    

C.航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)    

D.貸款服務(wù)   

正確答案 D

11. 【單選題】  

A公司是境外B公司在中國設(shè)立的外商獨(dú)資企業(yè)，為促進(jìn)A公司業(yè)務(wù)開展，2018年11月12日B公司任命境外的C兼職A公司的高管（C的實(shí)際工作地點(diǎn)仍在境外），同時(shí)派遣1名技術(shù)人員D來A公司任職。關(guān)于C和D2018年個(gè)人所得稅下列說法正確的是（　　）。

A.C取得的來源于A公司負(fù)擔(dān)的董事費(fèi)無需繳納個(gè)人所得稅    

B.C取得的來源于A公司負(fù)擔(dān)的董事費(fèi)需按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅    

C.C取得的來源于A公司負(fù)擔(dān)的董事費(fèi)需按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅    

D.D取得的來源于A公司和B公司的所得均需按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅   

正確答案 C

12. 【單選題】  

2018年11月5日位于四川省某市的A公司正式登陸新三板，掛牌當(dāng)天原始股東B將一部分原始股轉(zhuǎn)讓給投資者C，11月7日投資者C將取得的股份轉(zhuǎn)讓給D。關(guān)于上述股票轉(zhuǎn)讓行為下列說法正確的是（　　）。

A.B將原始股轉(zhuǎn)讓給投資者C的所得需按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”在北京市稅務(wù)局繳納個(gè)人所得稅    

B.B將原始股轉(zhuǎn)讓給投資者C的所得無需繳納個(gè)人所得稅    

C.C將股份轉(zhuǎn)讓給投資者D的所得需要按照“財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個(gè)人所得稅    

D.C將股份轉(zhuǎn)讓給投資者D的所得無需繳納個(gè)人所得稅   

正確答案 D

13. 【單選題】  

2019年1月在北京打拼多年的小張終于在昌平區(qū)按揭貸款買了首套住房，按揭合同每月還款9000元，還款期限35年；但小張工作地在西城區(qū)，因此小張把昌平區(qū)的住房出租出去，同時(shí)在西城區(qū)租了一套離單位比較近的房子，每月租金3500。對(duì)于小張的上述行為，下列說法正確的是（　?。?。

A.小張實(shí)際發(fā)生的貸款利息支出，在貸款合同有效期內(nèi)可按照每月1000元的標(biāo)準(zhǔn)在個(gè)人所得稅前扣除    

B.小張實(shí)際發(fā)生的租金支出每月可按實(shí)際發(fā)生額在個(gè)人所得稅前扣除    

C.小張實(shí)際發(fā)生的貸款利息支出和實(shí)際發(fā)生的租金支出均可按照實(shí)際發(fā)生額在個(gè)人所得稅前扣除    

D.小張?jiān)谙硎茏》孔饨鹂鄢邥r(shí)無需向稅務(wù)局提交住房租賃合同   

正確答案 D

14. 【單選題】  

2018年9月中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)將某項(xiàng)科技成果轉(zhuǎn)讓給科大訊飛，并獲得一定的報(bào)酬。張某某是中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)的一名教授，作為該項(xiàng)技術(shù)的核心研發(fā)人員，中科大給予張某某一定比例的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，下列說法正確的是（　?。?。

A.張某某取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”繳納個(gè)人所得稅    

B.張某某取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)需按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅    

C.張某某取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)可免征個(gè)人所得稅    

D.張某某取得的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)可減按20%按照“工資薪金所得”繳納個(gè)人所得稅   

正確答案 D

15. 【單選題】  

王先生為香港居民，但從2019年開始工作地位于深圳，每周一早上來深圳上班，每周五晚上回香港，則關(guān)于2019年度王先生的個(gè)人所得稅下列說法正確的是（　?。?。  

A.王先生2019年在深圳作為居民個(gè)人繳納個(gè)稅    

B.王先生2019年在深圳作為非居民個(gè)人繳納個(gè)稅    

C.王先生2019年度僅以來源于境內(nèi)所得且境內(nèi)支付部分計(jì)算個(gè)人所得稅    

D.王先生2019年度取得的來自境外的所得需在深圳繳納個(gè)人所得稅   

正確答案 C

16. 【單選題】  

下列有關(guān)初創(chuàng)科技型企業(yè)和小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的比較，說法正確的是（　　）。

A.初創(chuàng)科技型企業(yè)和小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)的計(jì)算方式相同    

B.小型微利企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額按照企業(yè)全年的季度平均值確定    

C.初創(chuàng)科技型企業(yè)從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，按照企業(yè)投資前全年的季度平均數(shù)計(jì)算    

D.初創(chuàng)科技型企業(yè)接受投資前成立不足一年的，按年末值計(jì)算   

正確答案 B

17. 【單選題】  

對(duì)于企業(yè)所得稅匯總納稅企業(yè)，小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)中的從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額說法正確的有（　?。?/span>

A.從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額均不包括分支機(jī)構(gòu)的部分    

B.從業(yè)人數(shù)包括分支機(jī)構(gòu)的部分，資產(chǎn)總額不包括分支機(jī)構(gòu)的部分    

C.從業(yè)人數(shù)不包括分支機(jī)構(gòu)的部分，資產(chǎn)總額包括分支機(jī)構(gòu)的部分    

D.從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額均包括分支機(jī)構(gòu)的部分   

正確答案 D

18. 【單選題】  

佳興是一家服裝生產(chǎn)公司，2018年年度應(yīng)納稅所得額不超過280萬元，從業(yè)人數(shù)700人，資產(chǎn)總額為4000萬元。以下說法正確的是（　　）。  

A.佳興屬于工業(yè)企業(yè)，2019年4月匯算清繳時(shí)小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為2018年度應(yīng)納稅所得額不超過100萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元    

B.佳興屬于工業(yè)企業(yè)，2019年4月匯算清繳時(shí)小微企業(yè)判斷標(biāo)準(zhǔn)為2018年年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過5000萬元    

C.在2019年，如果佳興申請(qǐng)小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠，需要到稅務(wù)部門進(jìn)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)備案    

D.企業(yè)進(jìn)行電子申報(bào)，征管工作人員將根據(jù)申報(bào)表相關(guān)數(shù)據(jù)，判斷企業(yè)是否符合小型微利企業(yè)條件；符合條件的，征管人員將幫助企業(yè)進(jìn)一步計(jì)算減免稅金額，填制表單   

正確答案 A

19. 【單選題】  

如果符合小型微利企業(yè)條件后由按月申報(bào)改為按季度申報(bào)，對(duì)此以下說法錯(cuò)誤的是（　?。?。

A.企業(yè)所得稅分月或者分季預(yù)繳，由稅務(wù)機(jī)關(guān)具體核定    

B.按月申報(bào)的納稅人在4月、7月、10月申報(bào)時(shí)，符合小型微利企業(yè)條件的，征管系統(tǒng)將提示按季預(yù)征    

C.申報(bào)期結(jié)束前，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)將根據(jù)申報(bào)情況篩查需要調(diào)整納稅期限的納稅人，并聯(lián)系納稅人辦理調(diào)整事項(xiàng)；納稅人也可主動(dòng)聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行調(diào)整    

D.年度結(jié)束后，原則上在小型微利企業(yè)擴(kuò)大優(yōu)惠力度期限內(nèi)，不再調(diào)整納稅期限  

正確答案 C

20. 【單選題】  

盛旺服裝公司預(yù)繳時(shí)享受了小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠，匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)可能不符合小型微利企業(yè)條件，對(duì)此，說法錯(cuò)誤的是（　?。?。

A.只要盛旺服裝公司符合小型微利企業(yè)條件，預(yù)繳時(shí)均可以預(yù)先享受優(yōu)惠政策    

B.小型微利企業(yè)判斷條件，如資產(chǎn)總額、從業(yè)人員、應(yīng)納稅所得額等是季度性指標(biāo)，需要按照盛旺服裝公司上一季度情況進(jìn)行判斷    

C.盛旺服裝公司在匯算清繳時(shí)需要準(zhǔn)確計(jì)算相關(guān)指標(biāo)并進(jìn)行判斷，符合條件可以繼續(xù)享受稅收優(yōu)惠政策；不符合條件，停止享受優(yōu)惠，正常進(jìn)行匯算清繳即可    

D.盛旺服裝公司如符合小型微利企業(yè)條件，在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時(shí)，通過填寫納稅申報(bào)表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策   

正確答案 B

21. 【單選題】  

為深入學(xué)習(xí)新修訂的《中華人民共和國個(gè)人所得稅法》及其實(shí)施條例，小張、小陳、小王、小劉四人舉辦了一次稅收論壇，在討論需要自行辦理綜合所得匯算清繳的情形時(shí)，四人分別做了以下發(fā)言，其中說法錯(cuò)誤的是（　?。?/span>

A.小張說：納稅人從兩處以上取得綜合所得，并且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除后的余額超過6萬元的，需要辦理匯算清繳    

B.小陳說：納稅人的年應(yīng)納稅所得額超過12萬元的，需要辦理匯算清繳    

C.小王說：納稅人申請(qǐng)退稅的，需要辦理匯算清繳    

D.小劉說：納稅人納稅年度內(nèi)預(yù)扣預(yù)繳稅額低于年度綜合所得應(yīng)納稅額的，需要辦理匯算清繳   

正確答案 B

22. 【單選題】  

甲公司是中關(guān)村的一家“獨(dú)角獸”互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，即成立時(shí)間較短，但發(fā)展前景好，估值較高。2019年2月份某有限合伙創(chuàng)投企業(yè)乙對(duì)該企業(yè)進(jìn)行了C輪股權(quán)投資，該有限合伙基金由有限合伙人丙公司和普通合伙人丁自然人共同成立。對(duì)于該項(xiàng)股權(quán)投資，下列說法正確的是（　　）。

A.乙投資甲企業(yè)滿2年后，丙可按照其對(duì)甲投資額的70%抵扣丙從乙分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后五個(gè)納稅年度繼續(xù)抵扣    

B.乙投資甲企業(yè)滿2年后，丁可按照其對(duì)甲投資額的70%抵扣丁從乙分得的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度繼續(xù)抵扣    

C.丁作為自然人不得享受投資滿兩年70%抵扣的稅收優(yōu)惠    

D.乙投資甲企業(yè)滿2年后，乙可按照其對(duì)甲投資額的70%抵扣乙的應(yīng)納稅所得額，當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度繼續(xù)抵扣   

正確答案 B

23. 【單選題】  

假定孫某2019年1月至3月每月在甲公司取得收入為20000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)（單位代扣，下同）“三險(xiǎn)一金”2060元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除為2000元；5月至12月在乙公司每月取得收入30000元，個(gè)人負(fù)擔(dān)“三險(xiǎn)一金”3090元，符合條件的專項(xiàng)附加扣除為2000元，個(gè)人補(bǔ)繳了4月份的“三險(xiǎn)一金”2060元。則孫某在年終匯算清繳時(shí)應(yīng)補(bǔ)交的稅款為（　?。┰?。

A.3767.4    

B.4528.3    

C.4895.7    

D.7564.3   

正確答案 A

24. 【單選題】  

為進(jìn)一步規(guī)范和加強(qiáng)代扣代繳、代收代繳和委托代征（以下簡稱“三代”）稅款手續(xù)費(fèi)的管理，2019年財(cái)政部、稅務(wù)總局、人民銀行三部委根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《中華人民共和國稅收征收管理法》及其他有關(guān)法律、行政法規(guī)的規(guī)定，明確了“三代”稅款手續(xù)費(fèi)支付比例為（　　）和單個(gè)單位的支付限額為（　?。? 

A.2%，70萬    

B.5%，70萬    

C.2%，50萬    

D.5%，50萬   

正確答案 A

25. 【單選題】  

2018年韓國居民張先生受其任職的境外甲公司委派來華從事工作，擔(dān)任中國分公司乙公司的高管。其在華停留75天，期間取得在乙公司任職的工資20000元（境外支付），取得在甲公司任職的工資20000元（境外支付），取得體育彩票中獎(jiǎng)收入20000元，則張先生應(yīng)在中國繳納個(gè)人所得稅（　?。?。

A.4000元    

B.5650元    

C.9650元    

D.10250元   

正確答案 A

26. 【單選題】  

2018年6月1日，境外民昌公司在境內(nèi)投資500 000元的品祥銀行債券，并且于2018年12月1日，以同樣投資額投資進(jìn)歐銀行債券，則民昌公司2018年需繳納稅款（　?。┰? 

A.75471.7    

B.150943.4    

C.28301.9    

D.47169.8   

正確答案 A

27. 【單選題】  

2018年2月1日，嘉豐航空公司售票給丙客戶，但該客戶逾期為消費(fèi)，因此甲公司為丙客戶辦理退票手續(xù)，并且收取了相關(guān)退票費(fèi)和手續(xù)費(fèi)。嘉豐公司已售票但客戶逾期未消費(fèi)取得的運(yùn)輸逾期票證收入和納稅人為客戶辦理退票而向客戶收取的退票費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等收入，嘉豐公司應(yīng)分別按照（　?。├U納增值稅。

A.其他業(yè)務(wù)服務(wù)，其他業(yè)務(wù)服務(wù)    

B.交通運(yùn)輸服務(wù)，交通運(yùn)輸服務(wù)    

C.交通運(yùn)輸服務(wù)，咨詢服務(wù)    

D.交通運(yùn)輸服務(wù)，其他現(xiàn)代服務(wù)   

正確答案 D

28. 【單選題】  

2019年2月18日，偉華公司銷售貨物給庭逸公司，現(xiàn)行16%增值稅稅率，按照約定，偉華公司向庭逸公司銷售貨物收取含稅價(jià)款1160萬元，從朔正公司購進(jìn)原材料支付不含稅價(jià)款696萬元，且當(dāng)月已全部用于生產(chǎn)，支付益鼎公司含稅運(yùn)輸費(fèi)用110萬元；在2019年4月1日調(diào)整降增值稅稅率情況下，相比調(diào)整前，偉華公司的收入、成本、利潤變化趨勢分別為（　?。?。

A.增加，增加，增加    

B.增加，減少，增加    

C.減少，減少，減少    

D.減少，增加，減少  

正確答案 A

29. 【單選題】  

中竹公司為一般納稅人，2019年4月1日中竹公司購進(jìn)一批蘿卜，取得扣稅憑證，成本為50萬元，2019年5月1日，中竹公司又購進(jìn)一批蘿卜用于生產(chǎn)蘿卜罐頭對(duì)外銷售，成本為10萬元，則中竹公司2019年4月和5月共可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（　　）萬元。  

A.5.5    

B.4.5    

C.7    

D.7.8   

正確答案 A

30. 【單選題】  

以下不屬于2018年退還增值稅期末留抵稅額行業(yè)的是（　　）。  

A.化工業(yè)    

B.醫(yī)藥制造業(yè)    

C.汽車制造業(yè)    

D.互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)   

正確答案 A

31. 【單選題】  

2018年3月26日，我國首個(gè)國際化期貨品種原油期貨在上海期貨交易所子公司上海國際能源交易中心成功掛牌交易。作為我國第一個(gè)面向國際投資者的期貨品種，它象征著我國金融領(lǐng)域進(jìn)一步擴(kuò)大開放，為全球的實(shí)體企業(yè)和金融市場都帶來了全新的機(jī)會(huì)。關(guān)于原油期貨的稅收政策，下列說法正確的有（　　）。

A.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的境外機(jī)構(gòu)投資者（包括境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)），從事中國境內(nèi)原油期貨交易取得的所得（不含實(shí)物交割所得），暫不征收企業(yè)所得稅    

B.對(duì)境外經(jīng)紀(jì)機(jī)構(gòu)在境外為境外投資者提供中國境內(nèi)原油期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)取得的傭金所得，不征收企業(yè)所得稅    

C.自原油期貨對(duì)外開放之日起，對(duì)境外個(gè)人投資者投資中國境內(nèi)原油期貨取得的所得，五年內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅    

D.自原油期貨對(duì)外開放之日起，對(duì)境內(nèi)個(gè)人投資者投資中國境內(nèi)原油期貨取得的所得，三年內(nèi)暫免征收個(gè)人所得稅   

正確答案 B

32. 【單選題】  

2019年3月1日張先生將其一套普通住房予以出租，每月租金5000元，當(dāng)月實(shí)際繳納稅費(fèi)300元（有完稅憑證），發(fā)生修繕費(fèi)950元；2019年3月將位于北京的一套非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅出售，售出價(jià)格為1500萬，該普通標(biāo)準(zhǔn)住宅2017年2月年購入，購入價(jià)格為900萬。則下列說法正確的是（　?。? 

A.2019年3月張先生出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅312元    

B.2019年3月張先生出租住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅400元    

C.2019年3月張先生出售住房免征個(gè)人所得稅    

D.2019年3月張先生出售住房應(yīng)繳納個(gè)人所得稅45.57萬   

正確答案 A

33. 【單選題】  

我國居民張某為自由職業(yè)人員，2018年8月因參與商場舉辦的抽獎(jiǎng)活動(dòng)，取得中獎(jiǎng)所得10000元，然后通過國家機(jī)關(guān)對(duì)農(nóng)村義務(wù)教育捐贈(zèng)2000元；當(dāng)月作為劇組臨時(shí)演員取得收入6000元，然后將其中的1500元通過社會(huì)團(tuán)體捐贈(zèng)給貧困山區(qū)，則張某的上述行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（　?。┰?。

A.2568    

B.2272    

C.4500    

D.2075   

正確答案 B

34. 【單選題】  

陳先生2018年5月因身體原因提前20個(gè)月退休，企業(yè)按照統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)發(fā)放給陳先生一次性補(bǔ)貼120000元。則陳先生應(yīng)就該一次性補(bǔ)貼收入繳納（　?。┑膫€(gè)人所得稅。  

A.2900元    

B.4895元    

C.9900元    

D.11895元   

正確答案 A

35. 【單選題】  

A公司是注冊(cè)于安徽省合肥市經(jīng)開區(qū)的民營企業(yè)，公司主營業(yè)務(wù)是人工智能的研發(fā)和制造，于2018年5月取得高新技術(shù)企業(yè)證書。在取得高新技術(shù)企業(yè)證書之前的6年里，A公司連續(xù)6年都存在未彌補(bǔ)虧損，下列說法正確的是（　?。?。

A.A公司連續(xù)6年的未彌補(bǔ)虧損均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)    

B.A公司取得高新企業(yè)證書之前連續(xù)5年都的未彌補(bǔ)虧損均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后5年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)    

C.A公司取得高新企業(yè)證書之前連續(xù)5年都的未彌補(bǔ)虧損均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后10年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)    

D.A公司取得高新企業(yè)證書之前連續(xù)6年都的未彌補(bǔ)虧損均準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后10年內(nèi)繼續(xù)彌補(bǔ)   

正確答案 C

36. 【單選題】  

對(duì)于以下小型微利企業(yè)，屬于從事國家非限制和禁止行業(yè)的有（　?。?。  

A.珍稀植物的根雕制造業(yè)    

B.民族藥物開發(fā)與生產(chǎn)    

C.豬、牛、羊、禽手工屠宰工藝    

D.高爾夫球場項(xiàng)目   

正確答案 B

37. 【單選題】  

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過（　　）萬元的部分，減按（　?。┯?jì)入應(yīng)納稅所得額，按（　?。┑亩惵世U納企業(yè)所得稅。

A.50；20%；20%    

B.50；20%；25%    

C.100；20%；20%    

D.100；25%；20%   

正確答案 D

38. 【單選題】  

對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過（　?。┤f元但不超過（　　）萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按（　?。┑亩惵世U納企業(yè)所得稅。

A.50；100；15%    

B.50；100；20%    

C.100；300；20%    

D.100；300；15%   

正確答案 C

39. 【單選題】  

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的（　?。┢骄荡_定。  

A.月度    

B.季度    

C.半年度    

D.年度   

正確答案 B

 40. 【單選題】  

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在（　?。┑亩愵~幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

A.30%    

B.40%    

C.50%    

D.60%   

正確答案 C

41. 【單選題】  

王先生為唐山市A公司員工，在唐山市擁有住房，2019年1月被派往北京分公司工作，王先生及其配偶在北京都沒有住房，由于工作原因在北京租房，王先生支付的住房租金如何扣除？（　　）

A.按唐山市標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除    

B.按北京市標(biāo)準(zhǔn)享受住房租金扣除    

C.可以選擇按唐山市或北京市標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除    

D.不可扣除   

正確答案 B

42. 【單選題】  

李先生為香港居民，在深圳工作，每周一早上來深圳上班，周五晚上回香港，周末均在香港，2019年在深圳和香港均取得收入（由當(dāng)?shù)刂Ц叮?，按全?2周計(jì)算，在境內(nèi)如何繳納個(gè)人所得稅？（　?。?

A.對(duì)來源于深圳和香港的所有收入在境內(nèi)均需繳納個(gè)人所得稅    

B.對(duì)來源于深圳和香港的所有收入在境內(nèi)免于繳納個(gè)人所得稅    

C.來源于深圳的收入需繳納個(gè)人所得稅，來源于香港的收入免繳個(gè)人所得稅    

D.來源于香港的收入需繳納個(gè)人所得稅，來源于深圳的收入免繳個(gè)人所得稅   

正確答案 C

43. 【單選題】  

周先生有一子，2019年6月高考考上大學(xué)，9月份入學(xué)，7-8月周先生是否可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除？若其在大學(xué)期間參軍2年，服役期間是否可以申報(bào)扣除子女教育專項(xiàng)附加扣除？（　?。?/span>

A.7-8月可以申報(bào)，服役期間不可申報(bào)    

B.7-8月不可申報(bào)，7-8月可申報(bào)    

C.7-8月和服役期間均可申報(bào)    

D.7-8月和服役期間均不可申報(bào)   

正確答案 C

44. 【單選題】  

趙某2019年在國內(nèi)接受學(xué)歷繼續(xù)教育，同年，取得國外頒發(fā)的技能證書，當(dāng)年可享受的專項(xiàng)附加扣除額為（　　）。  

A.4800    

B.3600    

C.8400    

D.0   

正確答案 A

45. 【單選題】  

員工小李2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為10000元，有一小孩正在上小學(xué)，父母已年滿60周歲，由該職工與其姐姐共同贍養(yǎng)，2017年小李夫妻使用商業(yè)銀行貸款購買了首套住房，每月支付貸款利息3000元，小李夫妻約定子女教育分別按50%扣除，贍養(yǎng)老人扣除約定由姐弟均攤（每人1000/月），住房貸款利息約定由小李扣除。2019年1月應(yīng)預(yù)繳所得稅為（　?。?。

A.150    

B.30    

C.60    

D.0  

正確答案 B

46. 【單選題】  

瑪拓電影制片企業(yè)為增值稅一般納稅人，電影制片廠主要從事銷售電影拷貝、轉(zhuǎn)讓電影版權(quán)、以及電影發(fā)行，以及電影放映服務(wù)。2019年2月取得電影拷貝收入1000萬元，電影放映服務(wù)收入5000萬元，2019年1月已經(jīng)征收規(guī)定應(yīng)予減免的增值稅稅款50萬元（未辦理退庫），則瑪拓企業(yè)2019年2月份的增值稅稅額為（　?。?。

A.210萬元    

B.100萬元    

C.140萬元    

D.190萬元   

正確答案 B

47. 【單選題】  

下列可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的有（　?。?。

A.增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品    

B.進(jìn)口藥品    

C.科技企業(yè)孵化器等收入    

D.金融機(jī)構(gòu)小微企業(yè)貸款利息收入   

正確答案 A

48. 【單選題】  

皇光動(dòng)漫企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年9月銷售自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品取得銷售額68 000元，已開具增值稅專用發(fā)票；動(dòng)漫軟件出口收入10 000元，出口貨物的征稅稅率為16%，退稅率為13%；本月購進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1 346元；支付運(yùn)費(fèi)取得的小規(guī)模納稅人運(yùn)輸企業(yè)由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上列示運(yùn)輸費(fèi)用200元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)實(shí)際應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅為（　　）元。  

A.10880    

B.9420    

C.10720    

D.2040   

正確答案 D

49. 【單選題】  

下列不屬于免征增值稅項(xiàng)目的有（　?。?。

A.中外合作辦學(xué)取得的收入    

B.小額貸款公司農(nóng)戶小額貸款利息收入    

C.月銷售額15萬元以下的增值稅小規(guī)模納稅人    

D.養(yǎng)老機(jī)構(gòu)提供的養(yǎng)老服務(wù)   

正確答案 C

50. 【單選題】  

榮金企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月甲公司進(jìn)口一臺(tái)機(jī)器設(shè)備，成交價(jià)格為4000萬元人民幣，運(yùn)費(fèi)和保險(xiǎn)費(fèi)共為35萬元，成交價(jià)格中包含有榮金公司向境外采購代理人支付的購貨傭金10萬元，進(jìn)口租賃飛機(jī)成交價(jià)格為1000萬元，運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)50萬元，進(jìn)口關(guān)稅稅率為15%，則海關(guān)代征的增值稅為（　?。┤f元。  

A.933.8    

B.740.6    

C.744.28    

D.937.48  

正確答案 B

51. 【單選題】  

小王2019年每月應(yīng)發(fā)工資均為20000元，“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除為1500元，有一獨(dú)生女正在上中學(xué)，2018年使用住房公積金貸款購買首套住房，每月支付貸款利息2000元，子女教育由夫妻雙方各按50%扣除，贍養(yǎng)老人每月分?jǐn)偨痤~1000元。則小王1月份應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（　　）。  

A.330    

B.270    

C.890    

D.900  

正確答案 A

52. 【單選題】  

小張和小吳是男女朋友，婚前兩人各有一套房子，且都符合首套住房標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)政策，2019年后，兩人每月各按1000元抵扣住房貸款利息支出。兩人打算2020年結(jié)婚，則（　?。? 

A.小張和小吳結(jié)婚后，雙方均可享受住房貸款利息支出抵扣政策    

B.小張和小吳結(jié)婚后，只有小張均可享受住房貸款利息支出抵扣政策    

C.小張和小吳結(jié)婚后，只能選擇一套房作為首套住房享受住房貸款利息支出抵扣政策    

D.小張和小吳結(jié)婚后，只有小吳均可享受住房貸款利息支出抵扣政策  

正確答案 C

53. 【單選題】  

小王是家中的獨(dú)生子，父親2019年10月28日滿60歲，母親2019年5月12日滿55歲，則小王什么時(shí)候可以享受贍養(yǎng)老人專項(xiàng)附加扣除政策？（　?。? 

A.2019年5月    

B.2019年10月    

C.2024年10月    

D.2024年5月   

正確答案 B

54. 【單選題】  

小張和小楊是夫妻，雙方都在北京工作，但并沒有住在一起，而是分別租房子住，小張住在昌平區(qū)，小楊住在朝陽區(qū)。關(guān)于兩人的住房租金支出扣除下列說法正確的是（　?。?。  

A.雙方都可以各自扣除    

B.只有小張可以扣除    

C.只有小楊可以扣除    

D.雙方可以選擇一方扣除  

正確答案 D

55. 【單選題】  

在北京A公司的小張文字功底很好，在工作之余愛好撰寫時(shí)政經(jīng)濟(jì)類文章，2019年2月通過雜志投稿取得稿酬所得40000元，則這筆所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額為（　?。?。

A.4480    

B.6400    

C.7840    

D.8000  

正確答案 A

56. 【單選題】  

對(duì)于企業(yè)間貸款業(yè)務(wù)，下列說法不正確的是（　?。?。

A.企業(yè)集團(tuán)內(nèi)單位（含企業(yè)集團(tuán)）之間的資金無償借貸行為，免征增值稅    

B.企業(yè)之間的借款利息可以開具可抵扣的增值稅專用發(fā)票    

C.企業(yè)間借款按“貸款服務(wù)”稅目繳納增值稅    

D.稅率為6%，征收率為3%  

正確答案 B

57. 【單選題】  

富亞金融機(jī)構(gòu)2019年1月向和源小微企業(yè)放貸款50萬元，利率為4.5%，向立雙小微企業(yè)發(fā)放貸款80萬元，利率為6%，向個(gè)體工商戶發(fā)放貸款70萬元，利率為4%，人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率為4.35%，則該金融機(jī)構(gòu)2月應(yīng)繳納的增值稅額為（　?。┰?。

A.492.5    

B.352.5    

C.0    

D.39.9   

正確答案 C

58. 【單選題】  

對(duì)增值稅期末留抵的處理，下列說法不正確的是（　?。?。

A.可以放到下期繼續(xù)抵扣增值稅銷項(xiàng)稅額    

B.增值稅留抵退稅額要交企業(yè)所得稅    

C.允許從城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的計(jì)稅（征）依據(jù)中扣除退還的增值稅稅額    

D.應(yīng)通過應(yīng)交稅費(fèi)——增值稅留抵稅額核算  

正確答案 B

59. 【單選題】  

2018年9月，小李位于山東省，銷售一套普通住房，取得含稅銷售收入180萬元，該住房于2017年5月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)90萬元，手續(xù)費(fèi)0.25萬元，契稅1.35萬元，王某銷售住房應(yīng)納增值稅（　?。┤f元。

A.2.57    

B.8.57    

C.4.29    

D.0  

正確答案 B

60. 【單選題】  

對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場企業(yè)所得稅和增值稅處理正確的是（　?。?/span>  

A.對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅    

B.境外機(jī)構(gòu)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)、場所取得的與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的債券利息免征企業(yè)所得稅    

C.對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入暫免征收增值稅    

D.對(duì)境外機(jī)構(gòu)投資境內(nèi)債券市場取得的債券利息收入50%即征即退  

正確答案 C

61. 【單選題】  

張先生為新加坡居民，2013年1月1日來深圳工作，2026年8月30日回到新加坡工作，在此期間，除2025年5月1日至6月15日臨時(shí)回新加坡處理公務(wù)外，其余時(shí)間一直停留在深圳。因此張先生對(duì)取得的境外支付的境外所得（　?。?。  

A.2019年-2024年期間均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅    

B.2025年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅    

C.2026年應(yīng)繳納個(gè)人所得稅    

D.2013年-2026年期間均應(yīng)繳納個(gè)人所得稅  

正確答案 B

62. 【單選題】  

王先生為新加坡居民，同時(shí)在某新加坡企業(yè)和其在深圳市的分公司擔(dān)任職務(wù)，并且同時(shí)在新加坡和深圳工作，在深圳無住所。2019年4月王先生取得工資60000萬，和1000元深圳分公司支付的高端人才補(bǔ)貼。該月1日至15日王先生一直在深圳工作，期間有兩天個(gè)人休假，16日中午回到新加坡工作。因此，2019年4月，王先生取得的應(yīng)繳納人個(gè)所得稅的境內(nèi)收入為（　?。?/span>

A.60000    

B.59000    

C.31000    

D.32000  

正確答案 C

63. 【單選題】  

趙先生為香港居民，在香港某家房地產(chǎn)企業(yè)任職，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京無住所，外派時(shí)間包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。趙先生四月份取得工資薪金收入為30000元，其中9000元為北京分公司支付，因此趙先生在2019年四月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的收入為（　　）。

A.30000    

B.9000    

C.3000    

D.10000  

正確答案 C

64. 【單選題】  

趙先生為香港居民，在香港某家房地產(chǎn)企業(yè)作為高管任職，2019年多次被派到北京的一家分公司工作，在北京無住所，外派時(shí)間包括1月1日-15日、2月1日-20日、3月15日-20日、4月1日-10日。趙先生四月份取得工資薪金收入為60000元，其中24000元為北京分公司支付，因此趙先生在2019年四月份應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的收入為（　?。? 

A.60000    

B.0    

C.24000    

D.8000  

正確答案 C

65. 【單選題】  

張先生與其妻子張女士有一個(gè)正在上大學(xué)的孩子，2019年7月畢業(yè)，夫妻約定子女教育專項(xiàng)扣除由張先生一人扣除。并且張先生與其弟弟共同贍養(yǎng)70歲的母親，兄弟二人約定贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除由兩人均攤，2019年6月其母親因病去世。以上專項(xiàng)扣除均可提供有效證明。因此，張先生在2019年可享受的子女教育和贍養(yǎng)老人專項(xiàng)扣除數(shù)為（　?。┰?。

A.19000    

B.13000    

C.24000    

D.18000   

正確答案 A

66. 【單選題】  

對(duì)金融機(jī)構(gòu)向小型企業(yè)、微型企業(yè)和個(gè)體工商戶發(fā)放的，利率水平不高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率（　　）（含本數(shù)）的單筆小額貸款取得的利息收入，免征增值稅；高于人民銀行同期貸款基準(zhǔn)利率（　?。┑膯喂P小額貸款取得的利息收入，按照現(xiàn)行政策規(guī)定繳納增值稅。  

A.120%；120%    

B.150%；150%    

C.180%；180%    

D.200%；200%  

正確答案 B

67. 【單選題】  

關(guān)于小型微利企業(yè)固定資產(chǎn)折舊政策，以下說法正確的是（　?。?/span>  

A.對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的固定資產(chǎn)（不包括自行建造），允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法    

B.對(duì)輕工、紡織、機(jī)械、汽車等四個(gè)領(lǐng)域重點(diǎn)行業(yè)小型微利企業(yè)2015年1月1日后新購進(jìn)的研發(fā)和生產(chǎn)經(jīng)營共用的儀器、設(shè)備，單位價(jià)值不超過100萬元（含）的，允許在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)一次性全額扣除；單位價(jià)值超過100萬元的，允許縮短折舊年限或采取加速折舊方法    

C.企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間自行建造的設(shè)備、器具，單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，不再分年度計(jì)算折舊    

D.加速折舊優(yōu)惠政策條件，可由企業(yè)選擇其中一項(xiàng)加速折舊優(yōu)惠政策執(zhí)行，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更  

正確答案 B

68. 【單選題】  

關(guān)于針對(duì)小型微利企業(yè)融資的稅收優(yōu)惠政策，以下說法錯(cuò)誤的是（　　）。

A.自2018年1月1日至2020年12月31日，對(duì)金融機(jī)構(gòu)與小型企業(yè)、微型企業(yè)簽訂的借款合同免征印花稅    

B.自2018年1月1日至2019年12月31日，納稅人為農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)及個(gè)體工商戶借款、發(fā)行債券提供融資擔(dān)保取得的擔(dān)保費(fèi)收入，以及為上述融資擔(dān)保提供再擔(dān)保取得的再擔(dān)保費(fèi)收入，免征增值稅    

C.融資擔(dān)保中小微企業(yè)的資產(chǎn)總額和從業(yè)人員指標(biāo)均以原擔(dān)保生效時(shí)的實(shí)際狀態(tài)確定；營業(yè)收入指標(biāo)以原擔(dān)保生效前12個(gè)自然月的累計(jì)數(shù)確定；不足12個(gè)月的，不得享受優(yōu)惠政策    

D.優(yōu)惠政策所指小額貸款，是指單戶授信小于100萬元（含本數(shù)）的農(nóng)戶、小型企業(yè)、微型企業(yè)或個(gè)體工商戶貸款；沒有授信額度的，是指單戶貸款合同金額且貸款余額在100萬元（含本數(shù)）以下的貸款  

正確答案 C

69. 【單選題】  

關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題，說法錯(cuò)誤的是（　?。?。

A.繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的次月起適用減征優(yōu)惠    

B.納稅人符合條件但未及時(shí)申報(bào)享受減征優(yōu)惠的，可依法申請(qǐng)退稅或者抵減以后納稅期的應(yīng)納稅款    

C.納稅人自行申報(bào)享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料    

D.增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過500萬元的，在2019年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人   

正確答案 A

70. 【單選題】  

關(guān)于小微企業(yè)普惠性稅收減免政策適用范圍，說法正確的是：（　?。?。

A.對(duì)月銷售額10萬元以下（含本數(shù)）的納稅人，免征增值稅政策也適用于一般納稅人    

B.減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加政策也適用于一般納稅人    

C.小型微利企業(yè)普惠性所得減免政策不適用于一般納稅人    

D.公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)（以下簡稱初創(chuàng)科技型企業(yè)）滿2年（24個(gè)月，下同）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。該政策也適用于一般納稅人  

正確答案 D

71. 【單選題】  

孫先生有一個(gè)正在上本科的孩子，2019年3月起因病休學(xué)兩個(gè)月，保留學(xué)籍，學(xué)校在7月和8月放暑假。孫先生和其妻子已在年初申報(bào)子女教育專項(xiàng)扣除，由兩人共同扣除，但該年6月孫先生與其妻子商定將子女教育扣除改由孫先生一人享受。則2019年孫先生可享受的子女教育專項(xiàng)扣除數(shù)為（　?。┰? 

A.4000    

B.6500    

C.6000    

D.9500  

正確答案 C

72. 【單選題】  

吳先生是香港居民，在北京某企業(yè)工作，每月工資為30000元，2019年3月，孫先生工資中五險(xiǎn)一金為2500元，其有一個(gè)2歲正在上學(xué)前班的孩子，夫妻雙方商定共同享受子女教育專項(xiàng)扣除；孫先生還和其姐姐共同贍養(yǎng)70周歲的父母，姐弟決定共同分?jǐn)傎狆B(yǎng)老人專項(xiàng)扣除；孫先生每月支付住房租金3000元。則2019年3月孫先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的所得額為（　　）元。

A.24500    

B.25000    

C.23000    

D.25500  

正確答案 B

73. 【單選題】  

對(duì)于在境內(nèi)工作的無住所個(gè)人，以下說法正確的是（　?。?。

A.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住不超過183天的非居民個(gè)人，僅就歸屬于境內(nèi)工作期間并由境內(nèi)雇主支付或者負(fù)擔(dān)的工資薪金所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅    

B.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)累計(jì)居住超過90天但不滿183天的非居民個(gè)人，取得歸屬于境內(nèi)工作期間的工資薪金所得，均應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅    

C.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的無住所居民個(gè)人，其取得的全部工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間且由境內(nèi)單位或者個(gè)人支付的工資薪金所得部分外，均應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅    

D.在一個(gè)納稅年度內(nèi)，在境內(nèi)居住累計(jì)超過90天但不滿183天的非居民高管人員，其取得的工資薪金所得，除歸屬于境外工作期間取得的部分外，應(yīng)當(dāng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅  

正確答案 B

74. 【單選題】  

周女士為新加坡居民，在上海某家企業(yè)任職高級(jí)管理人員，在上海無住所且非中國納稅居民，2019年3月取得的工資收入如下：上?？偛恐Ц兜?0000元工資薪金，和外派到新加坡分支機(jī)構(gòu)工作由上?？偛砍袚?dān)的工資10000元、新加坡承擔(dān)的工資5000元。因此2019年3月周女士應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的所得額為（　?。?。

A.40000    

B.30000    

C.45000    

D.0  

正確答案 A

75. 【單選題】  

陳先生為新加坡居民，2019年開始到深圳某家企業(yè)工作，每個(gè)月1日至20日在深圳總部工作，其余時(shí)間回到新加坡分公司工作，四月份陳先生收到由深圳支付的總部工作工資10000元、外派工資5000元，新加坡分公司支付的工資10000元。因此，2019年4月份，陳先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的工資薪金所得收入額為（　　）。  

A.15000    

B.25000    

C.10000    

D.21667  

正確答案 D

76. 【單選題】  

關(guān)于小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策，小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。那么，可以采用核定征收的企業(yè)類型有（　?。?。  

A.匯總納稅企業(yè)    

B.小額貸款公司    

C.建筑企業(yè)    

D.基層法律服務(wù)機(jī)構(gòu)  

正確答案 C

77. 【單選題】  

關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題，以下說法錯(cuò)誤的有（　　）。

A.按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更    

B.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。已預(yù)繳稅款的，可以向預(yù)繳地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還    

C.小規(guī)模納稅人2019年1月份銷售額未超過10萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，2019年第一季度銷售額未超過30萬元），但當(dāng)期因代開普通發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，可以在辦理納稅申報(bào)時(shí)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還    

D.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策  

正確答案 D

78. 【單選題】  

為了進(jìn)一步激發(fā)市場主體創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新活力，促進(jìn)民營經(jīng)濟(jì)和小微企業(yè)發(fā)展，稅務(wù)總局決定，自2019年3月1日起，將租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)，科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)，居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)等三個(gè)行業(yè)納入小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票試點(diǎn)范圍。關(guān)于小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票，說法正確的是（　?。?。  

A.列入試點(diǎn)范圍的行業(yè)小規(guī)模納稅人，可以自行開具專票，也可以申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)為其代開    

B.列入試點(diǎn)范圍的行業(yè)小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需自行開具專票    

C.某建筑公司是小規(guī)模納稅人，2018年7月提供建筑服務(wù)取得收入20萬元，銷售材料收入6萬元，其兼營行為專用發(fā)票均需自行開具    

D.月銷售額未超3萬元（或季銷售額未超9萬元）的小規(guī)模納稅人，需要開具專票的，可自行開具  

正確答案 C

79. 【單選題】  

關(guān)于建立小微企業(yè)涉稅訴求和意見快速響應(yīng)機(jī)制，以下說法錯(cuò)誤的有（　?。?。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)收到小微企業(yè)的訴求和意見后，由首次受理企業(yè)訴求的部門對(duì)訴求和意見進(jìn)行登記；受理登記后，應(yīng)在1個(gè)工作日內(nèi)，將登記內(nèi)容轉(zhuǎn)交本級(jí)納稅服務(wù)部門匯總    

B.要加快辦理速度，對(duì)合理訴求和意見限時(shí)辦理，在直接受理或收到納稅服務(wù)部門轉(zhuǎn)交訴求和意見后5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)；對(duì)存在困難確實(shí)不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理的，經(jīng)分管局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長，但最長不得超過10個(gè)工作日，并說明原因    

C.對(duì)涉及稅政、征管等多個(gè)部門的訴求和意見，各部門應(yīng)在收到訴求和意見后5個(gè)工作日內(nèi)辦結(jié)。對(duì)存在困難不能在規(guī)定期限內(nèi)辦理的，經(jīng)本級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延長辦理時(shí)限，并向納稅人說明原因    

D.各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)小微企業(yè)訴求和意見辦理結(jié)果，按照“誰主辦、誰反饋”的原則，小微企業(yè)訴求和意見辦理完成后，由主辦部門在5個(gè)工作日內(nèi)將結(jié)果反饋給小微企業(yè)，同時(shí)推送到本級(jí)納稅服務(wù)部門  

正確答案 D

80. 【單選題】  

以下屬于實(shí)行查賬征收企業(yè)所得稅的小型微利企業(yè)納稅申報(bào)中必填的表格有（　?。?。  

A.中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表（A類）    

B.一般企業(yè)收入明細(xì)表    

C.一般企業(yè)成本支出明細(xì)表    

D.期間費(fèi)用明細(xì)表  

正確答案 A

81. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，涉稅專業(yè)服務(wù)是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托，利用專業(yè)知識(shí)和技能，就涉稅事項(xiàng)向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)。下面不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)的是（　?。?。

A.納稅申報(bào)代理    

B.稅收策劃    

C.一般稅務(wù)咨詢    

D.財(cái)務(wù)審計(jì)  

正確答案 D

82. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，專業(yè)稅務(wù)顧問、稅收策劃、涉稅鑒證和納稅情況審查四項(xiàng)業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)由具有（　?。┵Y質(zhì)的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事。

A.稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所    

B.稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、評(píng)估師事務(wù)所    

C.稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司    

D.稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所  

正確答案 A

83. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，下列說法不正確的是（　?。?/span>

A.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)是指稅務(wù)師事務(wù)所和從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、代理記賬機(jī)構(gòu)、稅務(wù)代理公司、財(cái)稅類咨詢公司等機(jī)構(gòu)    

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)遵守稅收法律、法規(guī)及相關(guān)稅收規(guī)定，遵循涉稅專業(yè)服務(wù)業(yè)務(wù)規(guī)范    

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)為委托人出具的各類報(bào)告和文書，由涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)留存?zhèn)洳?   

D.涉稅專業(yè)服務(wù)是指涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)接受委托，利用專業(yè)知識(shí)和技能，就涉稅事項(xiàng)向委托人提供的稅務(wù)代理等服務(wù)  

正確答案 C

84. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程（試行）》，下列說法正確的是（　?。?。

A.稅務(wù)師事務(wù)所合伙人或者股東由稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師擔(dān)任，稅務(wù)師占比應(yīng)高于百分之七十    

B.稅務(wù)師事務(wù)所分所的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由總所的合伙人或者股東擔(dān)任    

C.稅務(wù)師、注冊(cè)會(huì)計(jì)師、律師可以同時(shí)在兩家以上的稅務(wù)師事務(wù)所擔(dān)任合伙人、股東或者從業(yè)    

D.合伙制稅務(wù)師事務(wù)所只能是特殊普通合伙稅務(wù)師事務(wù)所  

正確答案 B

85. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記規(guī)程（試行）》，行政相對(duì)人辦理稅務(wù)師事務(wù)所行政登記，應(yīng)當(dāng)自取得營業(yè)執(zhí)照之日起（　?。﹥?nèi)向所在地省稅務(wù)機(jī)關(guān)提交下列材料：《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記表》；營業(yè)執(zhí)照復(fù)印件；國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他材料。  

A.5個(gè)工作日    

B.10個(gè)工作日    

C.20個(gè)工作日    

D.30個(gè)工作日  

正確答案 C

86. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，下列說法不正確的是（　　）。

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進(jìn)行實(shí)名制管理    

B.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員的姓名、身份證號(hào)、專業(yè)資格證書編號(hào)、業(yè)務(wù)委托協(xié)議等實(shí)名信息    

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)對(duì)稅務(wù)師事務(wù)所實(shí)施行政登記管理。未經(jīng)行政登記不得使用“稅務(wù)師事務(wù)所”名稱，不能享有稅務(wù)師事務(wù)所的合法權(quán)益    

D.從事涉稅專業(yè)服務(wù)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所和律師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)向省稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理行政登記  

正確答案 D

87. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法》，下列不是稅務(wù)師職業(yè)資格考試科目的是（　　）。

A.《稅法（一）》    

B.《涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)》    

C.《經(jīng)濟(jì)法》    

D.《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》  

正確答案 C

88. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，下面符合稅務(wù)師職業(yè)資格考試報(bào)名條件的是（　　）。

A.取得管理學(xué)學(xué)科門類大學(xué)?？茖W(xué)歷，從事經(jīng)濟(jì)、法律相關(guān)工作滿1年    

B.取得法學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科及以上學(xué)歷（學(xué)位）    

C.經(jīng)濟(jì)學(xué)學(xué)科門類大學(xué)本科生在讀    

D.建筑學(xué)本科應(yīng)屆畢業(yè)生  

正確答案 B

89. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)資格制度暫行規(guī)定》，下列說法不正確的是（　?。?/span>

A.國家設(shè)立稅務(wù)師水平評(píng)價(jià)類職業(yè)資格制度，面向社會(huì)提供稅務(wù)專業(yè)人員能力水平評(píng)價(jià)服務(wù)，納入全國專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格證書制度統(tǒng)一規(guī)劃    

B.取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書的人員，應(yīng)當(dāng)遵守國家法律、法規(guī)、規(guī)章及稅務(wù)師行業(yè)相關(guān)制度、準(zhǔn)則，恪守職業(yè)道德，秉承獨(dú)立、客觀、公正原則，維護(hù)國家利益和委托人的合法權(quán)益    

C.稅務(wù)師職業(yè)資格實(shí)行全國統(tǒng)一大綱、統(tǒng)一命題、統(tǒng)一組織的考試制度。每年可以舉行2次考試    

D.稅務(wù)師職業(yè)資格考試合格，由全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)頒發(fā)人力資源社會(huì)保障部、國家稅務(wù)總局監(jiān)制，全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)用印的《中華人民共和國稅務(wù)師職業(yè)資格證書》（以下簡稱稅務(wù)師職業(yè)資格證書）。該證書在全國范圍有效  

正確答案 C

90. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法》，下列說法正確的是（　?。?。

A.已評(píng)聘法律高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事涉稅工作滿1年的，可免試《涉稅服務(wù)相關(guān)法律》科目    

B.已評(píng)聘經(jīng)濟(jì)、審計(jì)等高級(jí)專業(yè)技術(shù)職務(wù)，從事涉稅工作滿2年的，可免試《財(cái)務(wù)與會(huì)計(jì)》科目    

C.免試部分科目的人員，須在連續(xù)的2個(gè)考試年度內(nèi)通過應(yīng)試科目的考試    

D.考試成績實(shí)行3年為一個(gè)周期的滾動(dòng)管理辦法，在連續(xù)的3個(gè)考試年度內(nèi)參加全部（5個(gè)）科目的考試并合格，可取得稅務(wù)師職業(yè)資格證書  

正確答案 B

91. 【單選題】  

依據(jù)《稅務(wù)師職業(yè)資格考試實(shí)施辦法》，具體承擔(dān)稅務(wù)師職業(yè)資格考試的評(píng)價(jià)與管理工作的是（　?。?/span>  

A.全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)    

B.人社部人事考試中心    

C.國家稅務(wù)總局教育中心    

D.人社部專業(yè)技術(shù)司  

正確答案 A

92. 【單選題】  

由人力資源和社會(huì)保障部、國家質(zhì)檢總局和國家統(tǒng)計(jì)局牽頭成立的國家職業(yè)分類大典修訂工作委員會(huì)頒布了新修訂的2015版《中華人民共和國職業(yè)分類大典》（以下簡稱《大典》）?！岸悇?wù)專業(yè)人員”（職業(yè)代碼為2-06-05-01）首次被寫入《大典》。下列關(guān)于“稅務(wù)專業(yè)人員”的職業(yè)信息描述正確的是（　?。?。

A.對(duì)國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的宏觀、微觀情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)調(diào)查、統(tǒng)計(jì)分析，提供統(tǒng)計(jì)資料和統(tǒng)計(jì)咨詢意見，實(shí)行統(tǒng)計(jì)監(jiān)督的專業(yè)人員    

B.從事經(jīng)濟(jì)計(jì)劃、統(tǒng)計(jì)、財(cái)會(huì)、審計(jì)、國際商務(wù)等業(yè)務(wù)工作的專業(yè)人員    

C.對(duì)被審計(jì)單位財(cái)政、財(cái)務(wù)收支及其他經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、合理性和效益性進(jìn)行獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)檢查和監(jiān)督的專業(yè)人員    

D.在稅務(wù)師事務(wù)所等涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)中，從事稅務(wù)代理、稅務(wù)鑒證、稅務(wù)審計(jì)和稅務(wù)咨詢等服務(wù)的專業(yè)人員  

正確答案 D

93. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）》，涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員有下列情形之一的（　?。啥悇?wù)機(jī)關(guān)列為重點(diǎn)監(jiān)管對(duì)象，降低信用等級(jí)或納入信用記錄，暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)（暫停時(shí)間不超過六個(gè)月）；情節(jié)較重的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會(huì)信用平臺(tái)推送，其所代理的涉稅業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)不予受理；情節(jié)嚴(yán)重的，其中，稅務(wù)師事務(wù)所由省稅務(wù)機(jī)關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效，提請(qǐng)工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照，提請(qǐng)全國稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會(huì)取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會(huì)公告，其他涉稅服務(wù)機(jī)構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員由稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)其他行業(yè)主管部門及行業(yè)協(xié)會(huì)予以相應(yīng)處理。  

A.使用稅務(wù)師事務(wù)所名稱未辦理行政登記的    

B.未按照辦稅實(shí)名制要求提供涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)和從事涉稅服務(wù)人員實(shí)名信息的    

C.采取隱瞞、欺詐、賄賂、串通、回扣等不正當(dāng)競爭手段承攬業(yè)務(wù)，損害委托人或他人利益    

D.拒不配合稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查、調(diào)查的   

正確答案 C

94. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)信息公告與推送辦法（試行）》，省稅務(wù)機(jī)關(guān)通過門戶網(wǎng)站、電子稅務(wù)局和辦稅服務(wù)場所公告涉稅專業(yè)服務(wù)信息，下列不屬于涉稅專業(yè)服務(wù)信息公告內(nèi)容的是（　?。?。

A.納入實(shí)名制管理的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)名單及其信用狀況    

B.未經(jīng)行政登記的稅務(wù)師事務(wù)所名單    

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)失信名錄    

D.涉稅專業(yè)服務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息  

正確答案 D

95. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》，對(duì)達(dá)到（　　）的涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，稅務(wù)機(jī)關(guān)采取下列激勵(lì)措施：（一）開通納稅服務(wù)綠色通道，對(duì)其所代理的納稅人發(fā)票可以按照更高的納稅信用級(jí)別管理；（二）依托信息化平臺(tái)為涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)開展批量納稅申報(bào)、信息報(bào)送等業(yè)務(wù)提供便利化服務(wù)；（三）在稅務(wù)機(jī)關(guān)購買涉稅專業(yè)服務(wù)時(shí)，同等條件下優(yōu)先考慮。

A.TSC5級(jí)    

B.TSC4級(jí)    

C.TSC2級(jí)    

D.TSC1級(jí)  

正確答案 A

96. 【單選題】  

2019年1月17日，人力資源和社會(huì)保障部在官方網(wǎng)站上發(fā)布了調(diào)整后的《國家職業(yè)資格目錄》，《國家職業(yè)資格目錄》共計(jì)139項(xiàng)職業(yè)資格。其中，專業(yè)技術(shù)人員職業(yè)資格58項(xiàng)，含準(zhǔn)入類35項(xiàng)，水平評(píng)價(jià)類23項(xiàng)；技能人員職業(yè)資格81項(xiàng)，含準(zhǔn)入類5項(xiàng)，水平評(píng)價(jià)類76項(xiàng)。下列職業(yè)資格不在《國家職業(yè)資格目錄》的是（　　）。  

A.稅務(wù)師    

B.會(huì)計(jì)從業(yè)資格    

C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師    

D.資產(chǎn)評(píng)估師  

正確答案 B

97. 【單選題】  

依據(jù)《涉稅專業(yè)服務(wù)信用評(píng)價(jià)管理辦法（試行）》，下列表述不正確的是（　?。?/span>

A.涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)從事涉稅專業(yè)服務(wù)情況進(jìn)行信用評(píng)價(jià)，對(duì)從事涉稅服務(wù)人員的執(zhí)業(yè)行為進(jìn)行信用記錄    

B.國家稅務(wù)總局主管全國涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作。省以下稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)所轄地區(qū)涉稅專業(yè)服務(wù)信用管理工作的組織和實(shí)施    

C.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)信用積分為評(píng)價(jià)周期內(nèi)的累計(jì)積分，按年公告，下一個(gè)評(píng)價(jià)周期重新積分。評(píng)價(jià)周期為每年1月1日至12月31日    

D.涉稅專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的涉稅專業(yè)服務(wù)信用影響其自身的納稅信用   

正確答案 C

98. 【單選題】  

2014年6月4日，國務(wù)院《關(guān)于促進(jìn)市場公平競爭維護(hù)市場正常秩序的若干意見》（國發(fā)〔2014〕20號(hào)）提出，“發(fā)揮市場專業(yè)化服務(wù)組織的監(jiān)督作用，支持會(huì)計(jì)師事務(wù)所、稅務(wù)師事務(wù)所、律師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)等依法對(duì)（　?。┑日鎸?shí)性合法性進(jìn)行鑒證，依法對(duì)上市公司信息披露進(jìn)行核查把關(guān)?！? 

A.企業(yè)財(cái)務(wù)、納稅情況、資本驗(yàn)資、交易行為    

B.財(cái)務(wù)審計(jì)、納稅申報(bào)、資本驗(yàn)資、交易行為    

C.企業(yè)財(cái)務(wù)、納稅情況、資產(chǎn)評(píng)估、法律行為    

D.財(cái)務(wù)審計(jì)、納稅申報(bào)、資產(chǎn)評(píng)估、交易合同  

正確答案 A

99. 【單選題】  

2016年6月19日，新修訂的《中華人民共和國海關(guān)稽查條例》第二十一條指出：海關(guān)進(jìn)行稽查時(shí)，可以委托（　?。┑确矫娴膶I(yè)機(jī)構(gòu)就相關(guān)問題作出專業(yè)結(jié)論。被稽查人委托（　　）等方面的專業(yè)機(jī)構(gòu)作出的專業(yè)結(jié)論，可以作為海關(guān)稽查的參考依據(jù)。  

A.稅務(wù)、評(píng)估    

B.會(huì)計(jì)、稅務(wù)    

C.會(huì)計(jì)、法律    

D.稅務(wù)、法律  

正確答案 B

100. 【單選題】  

2019年1月9日，根據(jù)國家稅務(wù)總局《涉稅專業(yè)服務(wù)監(jiān)管辦法（試行）（國家稅務(wù)總局公告2017年第13號(hào)）》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合行業(yè)實(shí)際，中稅協(xié)組織制定了《納稅申報(bào)代理業(yè)務(wù)指引（試行）》等（　?。╉?xiàng)執(zhí)業(yè)規(guī)范。  

A.12    

B.10    

C.7    

D.4  

正確答案 A