法定稅率

25%

A：居民企業(yè)；

B：在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所且所得稅與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

2檔

優(yōu)惠稅率

減按20%

——符合條件的小型微利企業(yè)；

減按15%

——國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)；

預(yù)繳所得稅稅率

20%

市價(jià)征收時(shí)

適用10%的稅率

A：在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非軍民企業(yè)

B：歲在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所、但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

計(jì)稅依據(jù)

——應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-以前年度虧損

                =會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額

權(quán)責(zé)發(fā)生制

A：屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期收入和費(fèi)用；

B：不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使當(dāng)期已經(jīng)收付，也不得作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用

稅法優(yōu)先

——計(jì)算應(yīng)納誰(shuí)所得額時(shí)，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理方式與稅收法律法規(guī)的規(guī)定不一致的，應(yīng)當(dāng)依照稅法法律規(guī)定的規(guī)定計(jì)算